+7 (499) 928-69-47  Москва

+7 (812) 467-45-73  Санкт-Петербург

8 (800) 511-49-68  Остальные регионы

Звонок бесплатный!

Возмещение НДФЛ: основания, порядок, срок, документы 2019 год

НДФЛ является общеобязательным налогом, который уплачивается всеми гражданами-резидентами Российской Федерации. Налоговой базой для исчисления НДФЛ является прибыль, которую человек получает за отчетный период и представляет собой сумму всего дохода, уменьшенную на расходы. Законодательством предусмотрены возможность возврата НДФЛ, используя для этого специальные налоговые вычеты. Другими словами, величину налога можно уменьшить по некоторым статьям расхода. Какие есть основания возврата и какие документы должны быть оформлены, чтобы получить этот возврат? Как правильно заполнять все формы и документы?

Все правовые основания для получения возврата НДФЛ предусмотрены Налоговым Кодексом РФ. Претендовать на вычеты по налогу могут абсолютно все граждане страны, доходы которых облагаются налогом по ставке 13%. Законодательством предусмотрено, что налоговый возврат покрывает не всю сумму расходов, которая заявлена в пределах определенного вычета, а только ту сумму, которая была потрачена на уплату налогов. Другими словами, государство возвращает только уплаченный ранее налог, но не всю сумму вместе с налогом.

Законодательством определяются пять разновидностей вычетов по уплаченному НДФЛ:

  • Стандартные вычеты (закреплены в ст. 218 НК РФ);
  • Социальные налоговые вычеты (ст. 219 НК РФ);
  • Вычеты по приобретенному имуществу (ст. 220 НК РФ);
  • Вычеты по профессиональной деятельности (ст. 221 НК РФ);
  • Вычеты при переносе убытков на будущие периоды при операциях с ценными бумагами (ст. 220.1 НК РФ).

Как правило, возвраты по НДФЛ осуществляются в конце календарного года после того, как лицо-заявитель подаст форму 3-НДФЛ в налоговый орган по месту жительства со специальным комплектом документов. Тем не менее, четкие сроки подачи не установлены, поэтому заявители могут претендовать на возврат и подавать документы в любое время года.

Отметим, что претендовать на налоговые возвраты не могут лица, которые не уплачивают подоходный налог, поскольку у них в принципе отсутствует налогооблагаемая база дохода. К данной категории лиц относятся индивидуальные предприниматели, которые подлежат налогообложению по специальным режимам, а также безработные лица, которые не имеют никаких доходов кроме государственных пособий.

Выше мы указали 5 категорий вычетов подоходного налога, определяемые законодательством. Для каждой категории есть конкретные применимые случае, которые встречаются на практике чаще всего. Рассмотрим эти случаи детальнее.

Данный случай регулируется ст. 220 НК РФ и, следовательно, относится к категории вычетов по приобретенному имуществу. Возврат уплаченного подоходного налога можно получить в следующих случаях:

  • Строительство жилья или его приобретение (вне зависимости от типа недвижимого имущества);
  • Покупка участка земли для строительства на его территории дома или с уже расположенным домом;
  • Расходы, понесенные при проведении ремонтных или отделочных работ в случае приобретения жилья у застройщика без предварительного ремонта;
  • Расходы, понесенные на уплату ипотечных кредитов на приобретение или строительство жилья.

Отметим, что вычет не осуществляется в случае, если недвижимость покупалась у взаимозависимых лиц (сюда относятся родственники, работодатели и т.д.), а также в случае, если человек уже претендовал на вычет в текущем году.

В общей сложности, каждый покупатель жилья может вернуть до 13% стоимости приобретенной недвижимости, при этом максимальный размер возврата не может составлять более 2 миллионов рублей.

Если лицо приобрело недвижимость по ипотечному договору до 1 января 2014 года, НДФЛ с уплаты ипотечных процентов возвращается в полной мере, если же недвижимость была приобретена позже, то сумма возврата ограничена 3 миллионами рублей. Данные положения в одинаковой мере распространяются на участки земли и недвижимость.

Определенную долю процентной ставки по ипотеке можно вернуть тем лицам, которые приобрели недвижимость по ипотечному договору. Напомним, что возврат процентов в 2017 году осуществляется только заемщикам с официальными доходами, заработки в конверте не идут в счет налогооблагаемой базы.

В НК РФ предусмотрено, что налоговый вычет по НДФЛ можно получить на расходы, которые были понесены за счет заемных или личных средств заемщика. В размер возврата не включаются различные государственные субсидии, выплаты материнского капитала и другие социальные платежи.

Отметим, что претендовать на вычет по ипотеке можно только один раз в жизни. Кроме того, погашение части процентов доступно гражданам-резидентам РФ, а также лицам, которые являются налоговыми резидентами при отсутствии гражданства (подразумевается пребывание в стране более 183 календарных дней).

Может сложиться ситуация, когда вы приобрели квартиру в ипотеку, но спустя время нашли другого кредитора — например, банк с более выгодной процентной ставкой. Вы можете перейти в такой банк, проведя при этом рефинансирование ипотеки. В данном случае смена кредитора не повлияет на возможность получения налоговых вычетов по ипотечному кредиту.

Все остальные правила возврата процента такие же, как и при обычном возврате НДФЛ по ипотеке. Отметим только несколько важных нюансов: при перекредитовании в новом договоре должно указываться целевое назначение — рефинансирование. Лимитов на количество перекредитований законом не установлено.

Порядок возврата НДФЛ выглядит следующим образом:

  1. Получение уведомления. Факт большего удержания НДФЛ может заметить как работник, так и работодатель. Работник может увидеть это в несоответствии данных в расчетном списке, а после — обратиться в бухгалтерию для получения пояснений. Работодатель может получить эти сведения в ходе проведения финансовых проверок, аудита и т.д. Работодатель, при обнаружении таких сведений, должен уведомить работника в течение 10 рабочих дней. Отметим, что законом не предусмотрена форма и способ сообщения работодателем информации работнику.
  2. Заявление работника. Вне зависимости от того, кто обнаружил факт большего удержания НДФЛ, возврат осуществляется только по заявлению самого работника. Обязательной формы заявления нет, но анализ законодательства позволяет определить, что в заявлении должны закрепляться следующие данные: ФИО работника, дата написания заявления, период излишнего удержания, конечная сумма налога, который был уплачен, реквизиты для получения возврата и дата получения уведомления работодателем.
  3. Обращение в налоговые органы. Налоговый агент (работодатель) подает заявление в налоговые органы в течение 10 дней после получения уведомления от работника. После рассмотрения заявления, налоговые органы возвращают сумму излишне уплаченного налога в течение месяца после того, как был получен полный и правильно составленный пакет документов.

Налоговый агент должен собрать следующие документы, которые подаются в налоговые органы вместе с заявлением работника:

  • Выписка из реестра налогового учета за определенный налоговый период. Форма из регистром должна разрабатываться налоговым агентом самостоятельно и содержать такие сведения, как идентификаторы налогоплательщика, суммы дохода и даты выплаты, вид доходов, который выплачивается работодателем, текущий статус налогоплательщика, а также даты перечисления НДФЛ в бюджет.
  • Документы, которые подтверждают право получения вычета НДФЛ. Это могут быть кредитные договоры, договоры купли-продажи недвижимости, земельного участка.
  • Платежные ведомости, бухгалтерские выписки с указаниями излишне уплаченного налога.

Сроки возврата средств, которые поступили налоговому агенту от налоговой инспекции, не установлены. Мы считаем, что работодатель должен перечислять средства работнику, полученные от налоговой, в течение пяти рабочих дней. Отметим, что максимальный срок для возврата средств работнику составляет 3 календарных месяца с даты подачи заявления.

Напоследок отметим, что стоимость составления таких заявлений, подачи документов и возврата излишне уплаченного НДФЛ ноль рублей. Работнику не требуется обращаться за профессиональной помощью, поскольку образцы заполнения документов, как и процедура возврата, находятся в общем доступе. Кроме того, непосредственно самой процедурой возврата занимается налоговый агент, а от работника требуется только пакет документов, указанный выше.

Возврат налога на доходы физлиц – способ поддержки населения при совершении значимых действий (покупка квартиры, авто, обучение или лечение), наличии несовершеннолетних детей.

Получить его можно только после подачи отчетности и заявления в ФНС или по месту работы в зависимости от типа вычета. Срок возврата налогового вычета (возврат денег при покупке квартиры, авто, оплате лечения или обучения) интересует многих налогоплательщиков.

Налоговый возврат по НДФЛ – льгота, предоставляемая резидентам России, которая снижает конечную сумму подоходного налога. Вычет уменьшает налогооблагаемую базу на определенную сумму, предел которой составляет 2 миллиона рублей.

Воспользоваться этим правом можно в следующих ситуациях:

  • купля-продажа авто или недвижимого имущества – квартиры, комнаты, частного дома;
  • покупка лекарств или расходы на оплату медуслуг;
  • оплата обучения по договору;
  • осуществление благотворительных взносов;
  • выплата взносов на пенсионное обеспечение или ДМС;
  • наличие в семье одного или нескольких несовершеннолетних детей и прочее.
Это интересно:  Доверенность на получение почты: образец заполнения. Доверенность на получение почты от организации 2019 год

Ставка налога сегодня равна 13%. Соответственно, вернуть можно налог только в пределах выплаченной в казну суммы или меньше. Претендовать на льготу могут только граждане, которые в течение предшествующих 6 месяцев производили отчисления в бюджет самостоятельно или через налогового агента – работодателя.

Вычеты, регулируемые статьями 218–221 НК, бывают следующих видов:

  • • профессиональный – связан с трудовой деятельностью физических лиц;
  • • социальный – направлен на покрытие расходов на лечение, обучение, взносы на ДМС и пенсионное обеспечение;
  • • стандартный – на него могут рассчитывать определенные категории льготников: ветераны, инвалиды, «чернобыльцы», а также родители несовершеннолетних детей или детей-инвалидов;
  • • имущественный – применяется при операциях купли-продажи имущества движимого и недвижимого.

Получить вычет может только налогоплательщик. Притом таковым не является:

  • пенсионер, который не работает;
  • родители в декретном отпуске;
  • лицо, состоящее на учете в службе занятости и так далее.

Для получения вычета подается заявление и заполненная декларация по форме 3-НДФЛ. Датой, с которой начинается срок до перечисления средств, считается именно та, когда подано заявление. Поэтому рекомендуется его подавать в один день с декларацией. Отказать в этом плательщику никто не имеет права.

В сроках возврата налога в законодательстве существует некоторая путаница. Статья 78 (пункт 6) говорит о том, что сумма возвращается заявителю в течение одного месяца с момента составления заявления. Однако 88-я статья указывает на то, что возврат осуществляется после окончания камеральной проверки или после даты, когда такая проверка должна была завершиться по плану. А срок проверки – минимум три месяца.

Притом неясно о полных или нет месяцах идет речь. Ведь получатель может подать заявление в последних числах месяца. Более того, сотрудники ФНС допускают возврат налога в течение еще 30 дней после окончания проверки. Какой срок возврата налогового вычета (за квартиру, за лечение или в других случаях) получается в этом случае? Минимум 4 месяца и более.

Законодательством регламентируется следующий порядок возврата НДФЛ:

  • На первом этапе подается заявление в ФНС по месту проживания плательщика. К нему обязательно нужно приложить документы, которые бы подтвердили право на возврат: чеки и квитанции о расходах, договоры на обучение, удостоверения льготников, свидетельства о рождении всех детей.
  • В течение 3 месяцев органы налоговой инспекции будут проводить камеральную проверку. Этот срок рассмотрения возврата налогового вычета (социального, стандартного и других видов) предусмотрен 88-й статьей НК.
  • Затем уполномоченный сотрудник заполняет специальное уведомление, в котором будет либо положительный ответ о возможности использования вычета, либо отказ в нем. В случае отказа должно быть пояснительное письмо с указанием причин. Уведомление направляется посредством почты на адрес регистрации заявителя.
  • Средства в виде вычета зачисляются на счет заявителя по истечении 30 дней с момента получения письма. Письмо считается полученным по истечении 6 дней с момента отправки, хотя на практике доходит до адресата много позже.
  • Таким образом, минимальный срок возврата имущественного и других налоговых вычетов – 1 месяц после камеральной проверки, всего – 4 месяца. Однако зачастую выплата происходит через 9 –12 месяцев.
  • Согласно статье 78-й несвоевременное зачисление средств по вине налогового органа обязует его на все просроченные дни начислить проценты по ставке рефинансирования ЦБ.
  • Чтобы получить пеню, надо доказать, что заявитель не получал уведомления или получил его с опозданием.

Возможны следующие причины задержки вычета:

  • не хватает некоторых документов;
  • камеральная проверка обнаружила факты, не дающие заявителю права воспользоваться вычетом;
  • человеческий фактор, ошибка.

Если возврат не поступает, получатель его может подать жалобу в вышестоящую инстанцию. Согласно 138-й статье НК, возможно обращение даже в суд. На начальной стадии стоит обратиться с письменной жалобой к руководителю ФНС, которая обслуживает заявителя. Она составляется в двух экземплярах, на том, который остается у плательщика, должен быть «входящий» номер и подпись лица, принявшего документ. Можно отправить жалобу заказным письмом с описью вложения.

Если и после этого возврат не будет перечислен или последует неправомерный отказ, получатель вычета имеет право подать соответствующий иск в суд. В иске стоит указать срок подачи заявления и документов на вычет, приложить документы, которые подтвердят право на его получение.

Нарушение сроков возврата налогового вычета случается не так и редко. Ошибки случаются и при подаче заявления, и при обработке документов, поданных получателем. Поэтому не стоит ждать долго: по истечении 3 месяцев стоит посетить налоговую службу и поинтересоваться сроками поступления средств.

Любой человек, работающий в какой-либо организации официально, имеет право на возмещение НДФЛ. Оно может назначаться по разным причинам, к которым относятся траты на получение образования, лечение или покупку жилья. Оно представлено возвратом некоторой части ранее уплаченного налога. Обращаться за его получением можно непосредственно в отделение ФНС или по месту работы гражданина.

Основные сведения об условиях и порядке возмещения НДФЛ содержатся в НК. В нем указывается, как именно взимаются налоги с граждан или предприятий. Здесь же содержатся сведения о том, что люди должны уплачивать налог со всех получаемых доходов. Для этого с полученных денежных средств взимается 13 %. Дополнительно законодательством предусматривается возможность вернуть определенную сумму ранее уплаченного налога, для чего оформляется правильным образом вычет. Он может быть представлен в нескольких видах.

Оформить вычет можно двумя способами:

  • получение суммы в безналичном виде на карту;
  • оформление возврата на работе предполагает, что зарплата будет выдаваться гражданину без взимания налога до того момента, пока не будет использована вся льгота.

Наиболее часто граждане предпочитают пользоваться первым вариантом, так как в этом случае они получают действительно крупную сумму средств, которая может направляться на любые цели.

Данная льгота представлена в нескольких видах. Они зависят от того, за какие затраты гражданина планируется возврат налога. Запросить возмещение НДФЛ разрешается исключительно людям, получающим доходы, которые облагаются налогом. Поэтому они должны быть официально работающими, а также допускается, чтобы они самостоятельно уплачивали со своих доходов НДФЛ.

Существует несколько видов вычетов:

  • имущественный назначается, если гражданин приобретает какую-либо жилую недвижимость для собственного постоянного использования;
  • социальный предполагает назначение льготы при наличии подтвержденных официальными документами трат на лечение или образование;
  • благотворительный назначается, если человек тратит собственные средства на какие-либо благотворительные цели.

Все вышеуказанные возвраты имеют свои особенности, а также на государственном уровне устанавливаются определенные максимальные размеры для них.

Если планируется получение возмещения НДФЛ при покупке жилья, то учитывается, что получать средства можно до того момента, пока не будет исчерпана вся сумма. Она представлена в размере 260 тысяч рублей, поэтому возвращается 13 % исключительно с 2 млн руб. Если недвижимость обладает более высокой стоимостью, то не удастся получить 13 % со всей суммы. Остатки такой льготы переносятся на следующие покупки.

Если для приобретения жилья используется кредит, то по процентам также можно запросить льготу, но это разрешается выполнить только раз в жизни. Получить можно до 390 тыс. руб., но остатки невозможно перенести. Социальный вычет может запрашиваться каждый год в пределах установленного лимита, но максимально возвращается 120 тыс. рублей.

Наиболее часто граждане предпочитают оформлять именно такой вид льготы. Это обусловлено возможностью получения действительно крупной суммы, которая равна 13 % от стоимости жилья. Но максимально можно рассчитывать на возврат в размере 260 тыс. руб. Оформляется возмещение НДФЛ при наличии разных подтвержденных официально трат:

  • строительство жилого помещения;
  • ремонт дома;
  • покупка недвижимости, представленной квартирой или домом;
  • погашение ипотеки.

Во время расчета учитывается, какие именно расходы были понесены гражданином, после чего с этой суммы рассчитывается 13 %. Максимально на основании имущественного возврата можно получить 260 тыс. руб. Поэтому если недвижимость стоит больше 2 млн руб., будет выдана исключительно максимальная сумма. При следующих покупках не получится оформить еще одно возмещение.

Это интересно:  Документ - это... Виды, классификация, функции 2019 год

Если оформляется кредит для приобретения недвижимости, то дополнительно можно рассчитывать на вычет с процентов. Он максимально равен 390 тыс. руб., поэтому взимается с суммы в 3 млн руб. Но не всегда удается полностью воспользоваться льготой. Имущественное возмещение может переноситься на будущие периоды, но это не относится к вычету по процентам. Для оформления льготы требуется обратиться к работодателю или ежегодно подавать в ФНС на возмещение 3-НДФЛ декларацию и другие документы на недвижимость.

Он может быть получен всеми гражданами, которые являются плательщиками НДФЛ. При таких условиях требуется иметь официальные доказательства трат на разные социальные услуги. К ним относится:

  • прохождение лечения самим человеком или его родными, но в последнем случае оплата услуг должна осуществляться за счет налогоплательщика;
  • приобретение лекарственных препаратов, но этот процесс может выполняться исключительно на основании рецепта, выписанного лечащим врачом;
  • трата средств на страхование жизни, но покупать полис надо на срок от 5 лет;
  • оплата обучения в разных платных образовательных учреждениях, обладающих соответствующей лицензией на ведение этой деятельности.

Он может оформляться всеми гражданами, которые внесли средства в разные фонды в качестве добровольного пожертвования. Такой возврат также обладает определенными пределами, которые представлены 25 % от дохода гражданина за год. Если человек работает официально и тратит деньги на благотворительные цели, то он может оформить возмещение НДФЛ.

Изменения в налоговое законодательство вносятся регулярно, поэтому теперь благотворительный вычет может быть получен при вложении средств в разные организации:

  • благотворительные фонды;
  • религиозные объединения;
  • учреждения, являющиеся социально ориентированными;
  • некоммерческие предприятия, работающие в сфере науки, спорта, культуры или других значимых для государства областях.

Вносить средства надо только при получении от выбранной организации соответствующей квитанции или другого расчетного документа. Именно он выступает подтверждением наличия трат. Если этот документ будет отсутствовать, то не стоит рассчитывать на возмещение.

Дополнительно в законодательстве закреплены другие виды возмещений, которые предназначаются льготным категориям граждан. Они могут быть представлены многодетными семьями, женщинами, которые самостоятельно растят детей, или другим людям, нуждающимся в поддержке государства. Такие льготы назначаются при наличии разнообразных трат на питание или другие цели. Уточнять о возможности оформления возврата надо непосредственно в отделении ФНС.

Процесс оформления возврата считается достаточно простым и стандартным. Первоначально важно убедиться, что гражданин имеет право на получение возмещения. Для этого у него должны иметься официально подтвержденные доходы, с которых ежемесячно отчисляется в бюджет подоходный налог. Дополнительно должны иметься подтвержденные траты на разные цели.

Если планируется получать возмещение НДФЛ по процентам, уплаченным в результате оформления ипотечного кредита, то целесообразно выполнять данный процесс после того, как будет полностью получен вычет за покупку жилья. Дополнительно принимается решение относительно того, где именно будет оформляться льгота. Для этого можно обратиться в отделение ФНС с определенным пакетом документов, а также допускается оформлением заниматься на основном месте работы.

Наиболее часто предпочитают граждане обращаться именно в инспекцию, что позволяет получить крупную сумму средств, представленную перечисленным в бюджет подоходным налогом за год работы. Процесс получения льготы делится на этапы:

  • первоначально собираются необходимые документы для возмещения НДФЛ;
  • документация передается работнику ФНС, который предварительно должен убедиться, что имеются все нужные бумаги для оформления, которые зависят от того, какой именно вычет планирует получить налогоплательщик;
  • проверяется полученная документация работниками инспекции в течение трех месяцев, но решение может приниматься немного раньше, поэтому целесообразно получить у специалистов учреждения логин и пароль, чтобы зайти в личный кабинет на сайте ФНС;
  • с помощью личного кабинета можно контролировать ход проверки;
  • если отсутствуют недостоверные сведения или другие проблемы с документами, то принимается положительное решение;
  • в течение еще одного месяца будет переведена вся сумма средств на счет заявителя в банке.

Если грамотно подготовить все документы, а также правильно составить декларацию, то не возникнет сложностей с оформлением возврата. Имущественное возмещение может быть получено даже за три года работы, если обратиться за ним не сразу после покупки недвижимости, а через три года.

Основным условием для быстрого оформления льготы является правильная подготовка документов. К ним относится налоговая декларация по форме 3-НДФЛ, а также документы на купленную недвижимость или понесенные расходы на лечение или обучение. Если оформляется льгота за уплаченные банку проценты, то требуется получить соответствующую справку в банковском учреждении.

Дополнительно следует подготовить ИНН и справку о доходах, полученную на всех местах трудоустройства заявителя. Предоставляется льгота на основании правильно составленного заявления, формируемого на имя руководителя конкретного отделения ФНС. В нем четко указывается на необходимость оформления возврата. Дополнительно здесь должны иметься реквизиты банковского счета, куда будут переводиться средства.

На возмещение НДФЛ декларация по форме 3-НДФЛ требуется в обязательном порядке. Заполнить ее достаточно просто, для чего учитываются некоторые правила:

  • формируется в письменном виде;
  • может заполняться вручную или на компьютере;
  • вносятся сведения о самом налогоплательщике и понесенных им расходах;
  • указывается размер дохода за год, а также приводится сумма, представленная перечисленным налогом за год работы;
  • вносятся сведения обо всех местах трудоустройства гражданина.

При заполнении документа можно пользоваться шаблонами или специальными программами. Для возмещения 3-НДФЛ придется подготовить в любом случае, поэтому если возникают сложности, то допускается обратиться в специальные фирмы, занимающиеся подготовкой разной документации.

Вычет может быть представлен не только выплатой определенной суммы средств налогоплательщику, но и уменьшением налоговой базы. В таких ситуациях не надо оформлять справку 2-НДФЛ или составлять декларацию. Достаточно только получить в ФНС справку о том, что гражданин может рассчитывать на вычет в конкретном размере. Дополнительно передается работодателю заявление. На основании этих документов будет выплачиваться зарплата без взимания подоходного налога.

Если обращаться непосредственно в ФНС, то срок возмещения НДФЛ стандартно составляет 4 месяца. В течение 3 месяцев осуществляется проверка документации, после чего дается еще один месяц на перечисление средств. Если обращаться к работодателю, то уже со следующего месяца будет выплачиваться зарплата без взимания НДФЛ.

Возмещение НДФЛ может оформляться за разные траты. Сам налогоплательщик должен заниматься оформлением льготы, если у него на это имеются соответствующие основания. Для получения средств можно обращаться в отделение ФНС или непосредственно к работодателю. Для этого в любом случае придется подготавливать разные документы, подтверждающие понесенные траты.

С 2014 года порядок возврата 13 процентов от покупки квартиры немного изменился: теперь имущественный вычет можно использовать несколько раз (при приобретении нескольких объектов недвижимости) в пределах 260 тыс. руб. Этот лимит составляет 13% от максимальной суммы вычета на стоимость недвижимости, которая не может превышать 2 млн руб.

Если жилье было приобретено (построено) за счет кредитных средств, налогоплательщик вправе возместить сумму оплаченных банку процентов, но не более 390 тыс. руб.

Многократный возврат НДФЛ при покупке квартиры смогут совершить только те налогоплательщики, которые не использовали данную налоговую льготу ранее, поскольку до 2014 года таким вычетом можно было воспользоваться лишь 1 раз в жизни, независимо от стоимости объекта.

Следует учесть еще один нюанс: возмещение НДФЛ при покупке квартиры может быть произведено только в размере фактического удержанного или же самостоятельно уплаченного физическим лицом налога с доходов. То есть если лицо не получает доход и с него не удерживается подоходный налог, то и источника для возмещения налога нет.

Право на налоговый вычет обеспечено подп. 3 п. 1 ст. 220 НК РФ. Стандартной процедурой для реализации права на имущественный вычет является обращение в налоговую службу по месту регистрации налогоплательщика. При этом потребуется собрать пакет необходимых документов (подп. 6 п. 3 ст. 220 НК РФ) и передать их в ИФНС. Срок ожидания для проведения выплаты составляет 4 месяца, из которых 3 отводится на проведение камеральной проверки (п. 2 ст. 88 НК РФ) и 1 — на произведение непосредственно выплаты (п. 6 ст. 78 НК РФ).

Это интересно:  Смена юридического адреса ООО, ЗАО или ОАО самостоятельно: необходимые документы и стоимость 2019 год

Для возмещения налога должно быть выполнено несколько условий:

  • физлицо должно быть плательщиком налога с доходов в размере 13%;
  • вычет дается только по приобретенной в России недвижимости;
  • для расчета за объект использовались личные средства налогоплательщика либо деньги, выданные ему по ипотечной ссуде;
  • стороны сделки купли-продажи не являются близкими родственниками либо иными связанными лицами.

Время, прошедшее после приобретения недвижимости, для получения имущественного вычета значения не имеет, однако вернуть можно только тот НДФЛ, который был перечислен в бюджет за последние 3 года.

При этом налогоплательщику потребуется сдать декларацию по форме 3-НДФЛ за 3 года с целью подсчета суммы уплаченного за этот период налога. Поможет вам в этом статья «Как заполнить декларацию 3-НДФЛ за 3 года?».

Право на использование имущественного вычета предоставляется также родителям не достигшего совершеннолетия ребенка, если именно для него приобретается квартира.

Налогоплательщику предоставляется право выбора способа, как вернуть НДФЛ с покупки квартиры:

  • Если сумма уплаченного ранее налога с полученных доходов позволяет физлицу воспользоваться правом на имущественный вычет сразу, то быстрее получить все средства можно будет через ИФНС. Для этого в заявлении следует указать такой способ возврата налога, как перечисление на свой банковский счет.
  • Использовать свое право на имущественный вычет налогоплательщик сможет и другим способом. Предоставляя своему работодателю (работодателям) выданное ИФНС уведомление о подтверждении права воспользоваться возмещением НДФЛ при покупке квартиры, работник может рассчитывать на получение зарплаты без удержания налога в размере 13%. Если положенная сумма не была целиком использована, то остаток неиспользованного вычета переносится на следующий налоговый период.

Преимуществом второго способа является то, что налогоплательщику не надо ждать окончания налогового периода для зачисления вычета налоговой, ведь можно начать пользоваться льготой уже в том же году, когда была приобретена недвижимость (п. 8 ст. 220 НК РФ). Кроме того, документы для получения имущественного вычета у работодателя налоговые инспекторы будут проверять в течение 30 дней (вместо 3 месяцев, если вы желаете получить возврат налога в ИФНС).

В соответствии с подп. 6 п. 1 ст. 220 НК РФ, для того чтобы получить вычет НДФЛ при покупке квартиры, налогоплательщик должен собрать и представить в ИФНС такие документы:

  • Договор купли-продажи (мены) на объект жилой недвижимости (квартиру, комнату или долю в них) и также квитанции о проведении расчета за него (подп. 7 п. 1 ст. 220 НК РФ). Все документы подаются в форме заверенных копий.
  • Договор о долевом участии в строительстве или акт о передаче такого объекта строительства. Документ подается в виде заверенной копии.
  • Если приобреталась квартира в собственность для не достигшего 18 лет ребенка, то необходимо предоставить копию его свидетельства о рождении, а также разрешение органа опеки на совершение такой сделки.
  • Также потребуется заверенная копия свидетельства о регистрации права собственности на введенное в эксплуатацию недвижимое имущество (для строящегося жилья данный документ не нужен, достаточно будет акта приема-передачи объекта). С 15.07.2016 вместо «розового» свидетельства госорганы выдают выписку из Единого госреестра прав на недвижимость.
  • Копии свидетельства о присвоении ИНН и документа, удостоверяющего личность заявителя.
  • Кроме того, налогоплательщику желательно представить справку с места работы по форме 2-НДФЛ. Данная справка не поименована в перечне обязательных документов, однако контролеры вправе ее истребовать. Подробности см. здесь.

Для получения вычета через налоговое ведомство потребуется подать декларацию по форме 3-НДФЛ. Она представляется начиная с первого квартала года, следующего за тем налоговым периодом, в котором была приобретена недвижимость.

Для того чтобы указать выбранный способ получения имущественного вычета, а также банковские реквизиты налогоплательщика, должно быть подано заявление на возврат НДФЛ. Срок подачи его не регламентирован, но выплаты начнутся только спустя 1 месяц после его представления. В связи с этим желательно подавать такое заявление вместе с полным пакетом необходимой документации.

По истечении отведенного срока для проведения камеральной проверки (3 месяца, если налог возвращает инспекция, и 30 дней, если НДФЛ перестает удерживать работодатель) налоговое ведомство сообщит о своем решении предоставить имущественный вычет либо об отказе. В большинстве случаев отказ в предоставлении имущественного вычета связан с неточностями, допущенными при заполнении декларации. Налогоплательщик сможет подать декларацию повторно, при этом срок проведения камеральной проверки не меняется.

Для получения права на имущественный вычет физлицу-налогоплательщику потребуется заполнить налоговую декларацию 3-НДФЛ. Ее форма утверждена приказом ФНС РФ от 03.10.2018 № ММВ-7-11/569@.

Заполнению подлежат 5 страниц отчетного документа: титульный лист, разделы 1 и 2, приложение 1 и приложение 6.

Трудностей с заполнением титульного листа возникать не должно, ведь в него заносится персональная информация о физлице и налоговом органе, в который декларация будет подана.

Особенности заполнения декларации:

  • В раздел 1 заносятся итоговые результаты расчетов налога: к возмещению или доплате.
  • В разделе 2 показывается вся последовательность расчета налоговой базы и итоговой суммы налога.
  • В приложение 1 переносятся сведения о доходах из выданной работодателем справки по форме 2-НДФЛ.
  • В приложение 6 вписываются сведения о приобретенной квартире, а также проставляется сумма имущественного вычета.

Если декларация заполняется вручную, то на отпечатанном бланке следует выравнивать вносимые данные по левому краю. Если декларация заполняется при помощи компьютерной программы, то по правому краю. Двухсторонняя печать не допускается, также не следует скреплять страницы, чтобы не испортить расположенные слева штрихованные коды.

Подавать документы на право использования имущественного вычета можно одним из способов:

  • Лично. Для этого необходимо найти время и посетить ИФНС по месту своей регистрации. Недостатком такого способа является трата личного времени и необходимость отвечать на возможные вопросы налогового инспектора.
  • По почте. Документы лучше отправлять ценным письмом с описью вложения. Недостатком такого способа является то, что если с документами непорядок, то об этом можно будет узнать только спустя 3 месяца, отведенные для проведения камеральной проверки.
  • Через личный кабинет налогоплательщика, заполнив предложенную форму декларации в онлайн-режиме. Сканы подтверждающих траты на квартиру документов также необходимо приложить к декларации. Преимуществом такого способа является то, что налогоплательщик сможет отслеживать статус проверки декларации и движение поданного заявления о возмещении налога.

Подробнее о заполнении декларации 3-НДФЛ онлайн читайте в статье «Каким образом можно сдать декларацию 3-НДФЛ в налоговую».

Физлица, уплачивающие НДФЛ, при приобретении квартиры могут воспользоваться правом на возврат уплаченного ранее налога либо льготами по освобождению от удержания 13% с доходов, полученных по месту работы. Для того чтобы воспользоваться таким правом, необходимо собрать полный пакет документов и подать в свою ИФНС.

Максимальный размер имущественного вычета, предоставляемого 1 раз на всю жизнь, составляет 260 тыс. руб., а воспользоваться своим правом на него можно сколько угодно раз до полного исчерпания лимита. Это касается объектов жилой недвижимости, приобретенных с 2014 года, либо случаев, когда объект был приобретен раньше, но налогоплательщиком вообще не было использовано право на такой вычет.

Срок ожидания возмещения НДФЛ при покупке квартиры составляет не более 4 месяцев, причем сумма налога, заявленная как подлежащая возмещению в виде выплаты на счет налогоплательщика, будет перечислена ему сразу же, а получение вычета у работодателя получится более длительным.

Статья написана по материалам сайтов: bizool.ru, creditnyi.ru, businessman.ru, nalog-nalog.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector