+7 (499) 322-30-47  Москва

+7 (812) 385-59-71  Санкт-Петербург

8 (800) 222-34-18  Остальные регионы

Бесплатная консультация с юристом!

Заявление на вычет на ребенка инвалида по НДФЛ: скачать образец, как написать на детскую налоговую льготу по подоходному налогу, если есть инвалидность 2019 год

Согласно законодательству РФ детские вычеты по НДФЛ выдаются в случае, когда сумма дохода за год не превосходит 350 тысяч рублей.

Начисляются льготы с первого месяца в году и продолжаются до того месяца, в котором суммарный доход достигнет установленного лимита. Начиная со следующего года отсчет ведется с начала.

Во время расчёта НДФЛ физическое лицо может снизить свои расходы, которые облагаются 13% ставкой, с помощью денег налогового вычета, которые могут быть:

В случае с удержанием на детей рассматривается обычный налоговый вычет, который чаще всего применяется у служащих компаний.

Регулировка вычета на детей-инвалидов выполняется в согласовании с Налоговым кодексом РФ, включая вступившие в силу изменения согласно письмам Минфина России.

С начала 2016 года были введены надлежащие изменения:

  • на первых двух детей произошло снижение выплат до 1400 рублей каждому.
  • на всех оставшихся детей выплата составит 3000 для каждого.
  • на детей с инвалидностью обеспечена возможность уменьшения налогового основания с 12 000 рубле — для родных отца с матерью и в 6000 — для ответственных, не родных лиц.

Все указанные нововведения вступили в действие с 01.01.2016 г. и действуют в 2019 году.

В действующем законодательстве предусмотрены нормы, по которым гражданам, которые имеют на обеспечении детей-инвалидов, размер ежемесячного вычета является 3000 рублей, при выполнении последующих критерий:

  • ребенок, в независимости от типа инвалидности, не достиг совершеннолетнего возраста.
  • ребенок-инвалид возрастом от 18 до 24 лет имеет инвалидность первой или второй группы, при том проходя очное обучении в высшем учебном заявлении, являясь студентом, интерном или аспирантом.

Указанный размер удержания выдается отцу с матерью, мачехе или отчиму, усыновителю, попечителю, опекуну или приемной семье.

Как и ранее, объем обычного налогового удержания в 2019 году по НДФЛ в согласовании со статьей 218 НК РФ для первого и второго малыша составил 1400 рублей, на всех следующих малышей удержание предоставляется в размере 3000 рублей.

Порядок расчета вычета происходит следующим образом:

  • с момента рождения ребенка каждый родитель обладает привилегией на вычет НДФЛ;
  • часть от заработной платы прекращает облагаться стандартным налогом;
  • указанный вычет выдается только гражданам с официальным трудоустройством.

Если гражданин не имеет полномочия получить ежемесячные возмещения при получении заработной платы, то допускается обращение в налоговую инспекцию согласно району проживания с намерением обрести вычтенные за весь период деньги целой суммой на счет.

В противном случае вычеты сотруднику придется самостоятельно забирать в налоговой инспекции. Если в положении был прописан точный промежуток предоставления выплат, то на следующий год придется подавать новое заявление.

При заполнении заявления указывается ФИО и возраст детей, и причины для вычета с указанием его размера.

Стандартный вычет, в случае с детьми-инвалидами, разрешается суммировать в соответствии с президиумом Верховного суда РФ.

Вместе с заполненным заявлением необходимо приложить копии документов, которые подтвердят право на получение выплат. Причиной может служить подпункт 4 из первого пункта с статье 218 налогового кодекса РФ.

Прерогативу на вычет доказывают надлежащие свидетельства:

  • копии документов о появлении на свет ребенка;
  • удостоверение о наличии инвалидности (в случае с детьми-инвалидами).

Для предоставления данных льгот требуется подать документы на налоговый вычет:

  1. Предоставить компании заявку на обеспечение налогового удержания для детей с инвалидностью.
  2. Приложить свидетельства, подтверждающие права на зачисление льгот.
  3. Если работник представляется единственным опекуном, требуется дополнительная справка из ЗАГСа.

Прекращение вычета может произойти в следующих случаях:

  1. При достижении ограничения на доход, сумма которого достигает 350 000 рублей. При том удержание работает до месяца, когда сумма превысит максимально допустимую.
  2. Ограничения, связанные с возрастом. Вычет действует до достижения совершеннолетия. С учетом ограничения, вычет начисляется с месяца рождения или усыновления ребенка, либо с момента передачи на воспитание. До окончания года, в каком ребенок достиг совершеннолетия или закончился срок действия либо был расторгнут договор о передаче на воспитание. Или до момента смерти ребенка.
  3. Ограничения, связанные с возрастом, при условии прохождения ребенком обучения на очной форме в университете, действуют до достижения 24 лет.

В 2019 году родители ребенка с ограниченными возможностями могут претендовать на получение стандартного налогового вычета в двойном размере. Получить такую льготу могут:

  1. Единственный родитель.
  2. Усыновитель.
  3. Приемный родитель.
  4. Опекун.
  5. Попечитель.
  6. Один из родителей (попечителей, опекунов, усыновителей и т. д.), при условии, если второй родитель отказался от получения налогового вычета. Ему будет предоставлена льгота в том же размере, в котором имел право на вычет второй родитель.

Верховным Судом Российской Федерации рассматривался вопрос, касающийся возможности суммирования стандартных налоговых вычетов. Принято решение, которое позволяет родителям претендовать на двойную льготу, но при этом должны учитываться следующие обстоятельства: имеет ли ребенок инвалидность и каким по счету он появился в семье.

О последних изменениях в данном вопросе смотрите в следующем видеосюжете:

Стандартный вычет — сумма, на которую можно уменьшить налоговую базу при расчете НДФЛ наиболее простым способом: прямо по месту работы.

Видов этого вычета 2 (п. 1 ст. 218 НК РФ):

  • Личный (персональный), на который есть право у людей с особыми заслугами перед государством. К нему относятся 2 суммы: 3 000 руб. (для инвалидов — участников военных действий или инвалидов — ликвидаторов аварий, связанных с радиационными выбросами) и 500 руб. (для лиц, отмеченных наградами, участников военный действий, ликвидаторов аварий, связанных с радиацией, инвалидов с детства, инвалидов 1–2-й групп). Его применение не ограничено ни сроком, ни величиной дохода.
  • Детский вычет, доступный родителям (в том числе приемным), их супругам, усыновителям, опекунам, фактически участвующим в обеспечении ребенка. Вычет в размере 1400 руб. представляется на 1 и 2 ребенка, и 3000 руб.- на 3 и каждого следующего ребенка. Размер вычета на ребенка-инвалида зависит от категории налогоплательщика. Вычет на ребенка-инвалида предоставляется родителю, супругу (-ге) родителя, усыновителю ребенка-инвалида вычет в размере 12 000 руб., а опекунам, попечителям, приемным родителями, супругу (-ге) приемного родителя в размере 6 000 руб. Этот вычет применим до конца года, в котором ребенку исполняется 18 лет, а если он продолжает учебу в очной форме, то до наступления 24 лет. Но его использование ежегодно прекращают с месяца, в котором общий доход использующего вычет превысит 350 000 руб.
Это интересно:  Выписка из графика отпусков: образец для скачивания, как сделать правильно документ, для чего запрашивается? 2019 год

Об иных видах вычетов, предоставляемых в связи с наличием детей, читайте здесь.

Его дают по одному из мест работы (п. 3 ст. 218 НК РФ). Для этого заинтересованное в вычете лицо представляет в бухгалтерию заявление на стандартный налоговый вычет с копиями документов, дающих право на него.

Указанные 2 вида вычетов можно применять одновременно (п. 2 ст. 218 НК РФ). В этом случае заявлений на стандартный налоговый вычет нужно 2 — каждое со своим комплектом копий документов-оснований.

Если человек, имеющий ребенка, трудоустроился не с начала года, то к его заявлению на стандартный налоговый вычет бухгалтерия потребует справку 2-НДФЛ с предыдущего места работы (если оно было в текущем году), чтобы правильно определить объем допустимого для этого вычета дохода за год.

Детский вычет может быть двойным, если человек, содержащий ребенка, одинок или 2 родитель отказался от вычетов в его пользу. Факты одиночества и отказа также должны иметь документальное подтверждение.

Заявление на стандартный налоговый вычет пишется в произвольной форме с соблюдением обычных требований к такого рода документам:

  • В правом верхнем углу должно быть указание, кому адресовано (в бухгалтерию работодателя) и от кого (Ф. И. О., табельный номер) заявление на стандартный налоговый вычет.
  • Под наименованием документа в тексте излагается его суть (о каком именно вычете идет речь).
  • Текст завершается перечислением приложений к заявлению. Прилагаться должны копии всех документов, из которых однозначно следует право на вычет. Для 1 вида вычета комплект будет достаточно простой (удостоверение и справка), а для 2 в зависимости от ситуации, даже если ребенок один, может потребоваться несколько бумаг (свидетельство о рождении, усыновлении, о браке, разводе, смерти, справки об обучении, инвалидности, очередности ребенка, о совместном проживании, платежные документы, заявление об отказе от льготы).
  • Заявление надо подписать и поставить дату его составления.

Заявление на налоговый вычет на ребенка достаточно оформить 1 раз. При появлении дополнительных оснований (например, рождении следующего ребенка) пишется еще 1 заявление. На новом месте работы также потребуется новое заявление.

Образец заявления на стандартный налоговый вычет вы можете скачать на нашем сайте.

Если по каким-либо причинам работник не воспользовался вычетами своевременно, он даже после увольнения может обратиться к работодателю с заявлением о перерасчете и возврате налога (п. 1 ст. 231 НК РФ) либо написать аналогичное заявление в ИФНС (п. 4 ст. 218 и п. 6 ст. 78 НК РФ). В последнем случае, помимо документов-оснований, придется также представить декларацию 3-НДФЛ со справками 2-НДФЛ со всех мест работы за нужный год (или годы).

Стандартные вычеты, каждый из которых имеет свой определенный размер, делятся на 2 вида:

  • Персональные, не имеющие ограничений по сроку и величине дохода, предоставляемые лицам, имеющим особые заслуги перед государством;
  • Детские, даваемые на детей до определенного их возраста и в пределах ограниченного дохода претендента на вычет, право на которые возникает у родителей, усыновителей, опекунов, попечителей, приемных родителей, их супругов.

Размер детского вычета зависит от очередности ребенка и наличия у него инвалидности. В последнем случае также играет роль то, кем именно получатель вычета приходится ребенку.

Для получения каждого вида вычета работодателю подается отдельное заявление произвольной формы, сопровождаемое документами, подтверждающими право на предоставление вычета того или иного размера.

В числе преференций, сопровождающих воспитание детей с ограниченными возможностями здоровья, не только пенсионное обеспечение и социальные льготы. Федеральная политика в сфере поддержки таких семей включает снижение налогового бремени, в том числе и вычет на НДФЛ на ребёнка-инвалида. При этом следует помнить, что снижение размера удержаний – это право работника, а не обязанность работодателя.

Вычет с налога на доходы физического лица представляет собой снижение базы, подлежащей налогообложению, на определённую сумму. За счёт этого происходит некоторое увеличение суммы, получаемой сотрудником «на руки» или «чистыми». Законодательно эта норма закреплена в Налоговом кодексе Российской Федерации – в подпункте 4 пункта 1 статьи 218 этого документа.

Претендовать на налоговый вычет со своего заработка могут законные представители инвалида:

  • Мать, отец;
  • Супруг матери или супруга отца;
  • Мачеха, отчим;
  • Опекун;
  • Попечитель;
  • Приёмный родитель;
  • Супруг или супруга приёмного родителя.

Условием предоставления льготы служит заявление претендента с приложением справки МСЭ, подтверждающей ограничения в здоровье ребёнка. При этом преференцией могут воспользоваться только те законные представители, которые имеют официальный доход с ежемесячным удержанием НДФЛ по ставке 13%.

Воспользоваться своим правом можно с момента установления у ребёнка инвалидности либо усыновления такого особого малыша до его совершеннолетия. Если после этого чадо продолжит обучение по очной форме, то правомочность претензий на вычет продлится до окончания им учебного заведения либо до достижения 24 лет.

Скидка представлена фиксированной суммой, законодательно закреплённой на общероссийском уровне подпунктом 4 пункта 1 статьи 218 Налогового кодекса. Согласно тексту документа?

В 2019 году установлены следующие размеры для снижения налогооблагаемой базы дохода:

  • 1,4 тыс. руб. – на первого и второго ребёнка;
  • 3 тыс. руб. – на 3 и всех последующих детей;
  • 6 тыс. руб. – за ребёнка-инвалида опекунам, попечителям, приёмным родителям и их супругам;
  • 12 тыс. руб. – за ребёнка со стойкими изменениями здоровья родителям, их супругам и усыновителям.

На итоговую величину влияет степень родства с особым ребёнком и его очерёдность появления на свет.

При этом в некоторых ситуациях допустимо получение так называемого двойного вычета:

  1. Если ребёнка-инвалида воспитывает только один родитель, официально обладающий статусом отца-одиночки или матери-одиночки;
  2. Если один из супругов отказывается от своего права в пользу второго законного представителя.
Это интересно:  Соглашение по охране труда: образец между работодателем и работниками, профсоюзным комитетом, как принимается на предприятии, на какой срок заключается? 2019 год

Если в его семье воспитывается один ребёнок-инвалид, то вычисления будут произведены следующим образом:

  1. Из общей суммы дохода будет вычтена сумма, отражающая родственную связь между получателем вычета и ребёнком (родной родитель в примере), а также сумма, отражающая очерёдность появления этого ребёнка в семье (второй ребёнок в примере) – 18000-12000-1400=4600 рублей;
  2. С этой налогооблагаемой базы будет исчислен и удержан НДФЛ – 4600*13/100=598 рублей;
  3. Итого «на руки» сотрудник станет получать 18000-598=17402 рубля.

Пока ребёнку не исполнится 18 лет, группа инвалидности никак не влияет на размер вычета.

После достижения совершеннолетия и продолжения обучения в очной форме в учебном заведении родитель может продолжить получать вычет только в том случае, если по заключению МСЭ будет присвоена первая или вторая группа инвалида с детства.

Правоприменительная практика и информационные письма финансового ведомства однозначно трактуют возможность сложения двух сумм, определяющих итоговую величину:

  • Сумму по очерёдности появления в семье;
  • Сумму по степени родства получателя вычета с ребёнком, имеющим ограничения в здоровье.

Налоговое законодательство предусматривает два варианта получения:

  1. Ежемесячно – путём уменьшения налогооблагаемой базы и, как следствие, увеличения сумм, получаемых работником по зарплатной ведомости, через бухгалтерию предприятия, с даты подачи заявления;
  2. Раз в год – после заполнения декларации по форме 3-НДФЛ, через налоговую инспекцию, по истечении календарного года, в котором было получено право на вычет.

Алгоритм действий в первом случае выглядит следующим образом:

  1. Работник, претендующий на вычет, составляет заявление по образцу;
  2. Прикладывает к заявлению справку МСЭ и свидетельства о рождении, усыновлении, установления опеки на всех детей;
  3. Относит его в бухгалтерию предприятия;
  4. Начинает получать большие суммы по сравнению с тем, что было до применения вычета.

Во втором случае – при ежегодном получении одной суммы – порядок действий несколько иной:

  • Претендент заполняет бланк декларации по форме 3-НДФЛ;
  • Прикладывает к декларации справку МСЭ и справку о доходах за год по форме 2-НДФЛ;
  • Относит документы в ИФНС по месту жительства;
  • Получает сумму излишне удержанного налога за год перечислением на указанный в заявлении расчётный счёт.

Воспользоваться своим правом можно только в том случае, если у претендента существует официально подтверждённый доход, облагаемый подоходным налогом по ставке 13%. Ведомственные информационные письма однозначно трактуют ответ на этот вопрос, а также при возникновении необходимости передать своё право второму родителю.

Налоговый вычет – это право работника, а не обязанность работодателя. Поэтому бухгалтерия предприятия действует исключительно по заявлению сотрудника.

При этом к заявлению обязательно должны быть приложены документы-основания, определяющие размер вычета:

  • Справка-заключение МСЭ, удостоверяющая присвоение данному ребёнку группы инвалидности – её необходимо возобновлять по истечении срока действия предыдущей;
  • Свидетельство о рождении или усыновлении ребёнка как подтверждение степени родства;
  • Документы на других детей в семье, если ребёнок-инвалид является третьим, четвёртым и т.д.

При использовании налогового вычета информация об этом отражается в справках по форме 2-НДФЛ в виде специальных кодов, отражающих основание предоставления:

Воспользоваться правом на применение вычета по налогу с дохода физических лиц на ребенка может каждый гражданин.

Если воспитанник получил инвалидность, его сумма увеличивается. Согласно законодательству, работодатель, не имеет право применять эту льготу без заявления работника.

Чтобы уменьшить размер уплачиваемого НДФЛ, нужно написать соответственное запрос работодателю и прикрепить к нему необходимые документы.

Писать заявление о предоставлении налогового вычет нужно при поступлении на работу.

Если в процессе трудовой деятельности у гражданина изменись обстоятельства, и у него появилось право воспользоваться льготой, тогда в любой момент, он может написать заявление на ее применение.

Таким образом, писать заявление на стандартный вычет на ребенка-инвалида нужно:

  • при трудоустройстве;
  • при рождении ребенка с инвалидностью;
  • при установления для воспитанника статуса инвалида любой группы.

Без заявления работодатель не имеет право самостоятельно при расчете НДФЛ с доходов работника учитывать вычет.

Данную льготу можно получить только на одном месте работы. Если родитель работает на нескольких работах, он сам решает, где ему будут предоставлять стандартную льготу по НДФЛ. Даже если гражданин попытался получить льготу на двух работах одновременно, ему нужно будет позже вернуть недоплаченную сумму НДФЛ.

Важно отметить, что если у родителей есть, помимо ребенка-инвалида, другие дети, тогда им нужно сложить два вычета, которые предоставляются на каждого.

Ребенок с инвалидностью был третий по рождению, старшему – 10 лет, среднему – 5 лет.

В этом случае на детей положены следующие вычеты по НДФЛ:

  • на первого – 1400;
  • на второго – 1400;
  • на третье – положено 3 000, как на третьего родившегося, и 12 000, как на ребенка инвалида, общей суммой 15000 руб.

Если у ребенка нет инвалидности, то заявление пишется по такому образцу.

После того, как написано заявление, нужно прикрепить к нему пакет обязательных документов. Если их не предоставить, тогда просьба о применение вычета по НДФЛ будет отклонена.

  • Заполненное заявление.
  • Медицинская справка об инвалидности.
  • Свидетельство о рождении.

В некоторых случаях, у родителей могут потребовать дополнительные документы, это может быть:

  • Свидетельство о рождении остальных детей, если таковые имеются – это позволит правильно определить размер стандартного вычета в отношении подоходного налога.
  • Справка о доходах с прежнего места работы. Она нужна в том случае, если гражданин устроился на работу после 1 января текущего года.
  • Свидетельство о браке, если право на льготу по НДФЛ заявляется новый муж или жена родителя ребенка-инвалида.
  • Письменный отказ второго родителя от получении налогового вычета на инвалида. Это дает возможность другому родителю получить двойной размер.
  • Документ, подтверждающий опекунство.
  • Другие бумаги.
Это интересно:  Родственный обмен квартиры на квартиру: документы и налоги 2019 год

Согласно законодательству, работник не обязан каждый год писать заявление о получении льготы.

Когда начинается новый календарный год, работодатель пересматривает заявление и продолжает предоставлять вычет в следующем году.

В заявлении можно указать, что работник обязуется сообщить работодателю об утрате права на налоговый вычет. Это предостережет гражданина от возможных судебных разбирательств при необоснованном уменьшении подоходного налога.

Заявление нужно подавать в бумажном виде. Оно может быть написано от руки или набрано на компьютере.

Обязательно его нужно заверить собственной подписью и поставить дату написания.

Составляя заявление, работнику нужно включить в него следующие пункты:

  • ФИО.
  • Название и реквизиты своей организации. Если вы работаете на ИП, тогда нужно указать его ФИО.
  • Свою должность.
  • Название документа.
  • Основной текст.
  • Список предъявляемых документов.
  • Дата и подпись.

В текст помещается следующая информация:

  • ссылка на нормативный пункт, позволяющий заявлять требования;
  • суть просьбы – предоставить стандартный налоговый вычет по НДФЛ;
  • лицо, в отношении которого заявляется право – ФИО воспитанника, дата рождения;
  • указание на то, что ребенок имеет инвалидность;
  • сумма налоговой льготы.

Ниже представлен пример оформления запроса на предоставление стандартной льготы по подоходному налогу.

Скачать образец заявления на вычет по НДФЛ на ребенка инвалида – word.

Как выглядит заявление:

В 2018 году на ребенка инвалида родители могут получить налоговый вычет. Эта льгота у каждого родителя разная, так как она состоит из двух сумм:

  1. 12 000 рублей на одного ребенка инвалида для усыновителей или родителей. Если же вычетом хотят воспользоваться опекуны или приемные родители, тогда сумма уменьшается до 6000 рублей.
  2. Вторая сумма зависит от того, какой по счету в семье ребенок инвалид. На первого и второго = 1400 рублей, а на третьего = 3000 рублей.

Перечисленные суммы отнимаются от размера дохода работника перед налогообложением, так как с величины стандартного вычет не удерживаются 13%. Чтобы это понять, давайте посмотрим пример.

У гражданина есть трое несовершеннолетних детей, третий из них инвалид. Он написал заявление на применение льготы для каждого ребенка.

Таким же правом может воспользоваться второй родитель инвалида, если у него есть ежемесячная заработная плата, с которой удерживаются налоги.

Удвоенный вычет инвалида по НДФЛ может получить одинокий родитель, опекун, усыновитель или попечитель. Такой статус гражданин может получить, если второй родитель умер или считается безвестно пропавшим.

Если такой гражданин заключает брак, тогда он не может воспользоваться двойным размером льготы. В случае развода, работник может опять его оформить только в том случае, если последний супруг не усыновил ребенка.

Второй случай, когда можно получить двойную льготу, это когда один из супругов откажется от своего права. Отказаться от такой льготы нельзя, если человек не работает, стоит на бирже труда или оформил отпуск по уходу до 1,5 года или по беременности и родам.

Подробнее о том, как писать заявление на детский вычет в двойном размере, читайте здесь.

Если гражданин не знал о том, что он имеет право получить льготу и не писал заявление у себя на работе, тогда он может получить вычет в налоговой инспекции.

Для этого понадобится предоставить в ФНС по месту прописки такие документы:

  • Декларация 3-НДФЛ – заполнить ее можно бесплатно в специальной программе на сайте ФНС.
  • Справка 2-НДФЛ с места работы.
  • Копии паспорта.
  • Медицинская справка об инвалидности.
  • Свидетельство о рождении ребенка инвалида.
  • Справка о составе семьи.
  • Счет банка, куда нужно перечислить излишне удержанный НДФЛ.

Эти бумаги можно отправить по почте или принести в инспекцию самостоятельно. Чтобы вам вернули деньги за прошлый год, нужно успеть подать документы до 30 апреля текущего года.

Вычет НДФЛ на ребенка инвалида применяется к каждому месяцу календарного года.

Например, если в декабре доход за 11 месяцев гражданина больше установленного ограничения, ему на этот месяц прекращают предоставлять налоговый вычет. Дивиденды в размер дохода не учитываются.

Помимо этого, законодательство установило следующие случаи, при которых прекращается возврат НДФЛ.

  • Если ребенок инвалид умер. Работодатель обязан прекратить выплату только с наступлением следующего года.
  • Если воспитаннику исполнилось 18 лет и он не проходит очного обучения.
  • При завершении учебного заведения. Даже если ребенку нет 24 года, налоговый вычет прекращается.
  • Если исполнилось 24 года, но он не закончил учебное заведение.

Если в текущем году работник лишился права получить налоговый вычет, работодатель обязан прекратить применять льготу только в следующем году.

Что нужно знать о стандартном вычете по НДФЛ на ребенка с инвалидность, чтобы не упустить свою выгоду – смотрите в видео:

Таким образом, если гражданин воспитывает ребенка, имеющего документально подтвержденную инвалидность любой группы, то он вправе заявить работодателю свое право уменьшить налогооблагаемый доход при расчете НДФЛ на сумму стандартного вычета.

Для этого нужно написать заявление и подать его работодателю. Получить льготу через работодателя можно только за текущий год, для возврата подоходного налога за прошлые года нужно обращаться в ФНС.

Статья написана по материалам сайтов: posobie-help.ru, nalog-nalog.ru, invalid.expert, buhland.ru.

»

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий

Adblock detector