Ликвидация фирм-однодневок: пошаговая инструкция. Использование фирм-однодневок 2019 год

Создание фирм-однодневок — это не только отсутствие или минимальные налоги, это также и незаконные обороты капитала, зарплаты в конвертах, а также вывод средств за границу или в оффшор. Все это отрицательно сказывается на развитии белой» экономики, а значит, с этим необходимо бороться всеми доступными методами.

С тем, что такие подставные фирмы опасны для государства, все понятно. Однако и это еще не все. Негативное воздействие своим существованием, а также активной деятельностью такие конторы оказывают и на легально работающие фирмы. После проведения какой-либо операции налоговый орган может сделать неверные выводы о действии компании и решить, что была получена налоговая выгода без основательных причин. В таком случае налог на прибыль будет увеличен, а вычеты по НДС полностью убраны.

Фирма-однодневка, ответственность на которой будет лежать, практически ничем не рискует, когда она выступает в роли покупателя, а выиграть судебный процесс потом будет очень непросто. Из-за того, что выявлять и ликвидировать такие подставные конторы очень трудно, а их появляется все больше и больше, они имеют слишком большое влияние на государственную экономику и стали ее неотъемлемой частью.

Понятное дело, что такие конторы создаются с целью получения большой и нелегальной прибыли. Однако все дело в том, что они предлагают свои услуги и вполне легальным фирмам. Что могут предложить фирмы-однодневки? Налоговая часть, которая присутствует в любой сделке у легальной конторы — это лишние траты, которые фирме никак не нужны. Именно избавление от уплаты налогов и предлагают подставные компании, которые называются фирмами-однодневками. Вся проблема заключается в том, что неуплата налогов — это слишком эффективное средство для повышения эффективности сделок, а также для увеличения своей конкурентоспособности. Из-за этого получается так, что тот, кто пользуется услугами таких контор, начинает сильно доминировать в своей сфере бизнеса над теми компаниями, которые ведут полностью легальный бизнес, и просто вытесняют их.

Ликвидация фирм-однодневок — это первостепенная задача, которая стоит перед федеральной налоговой службой (ФНС). В теоретической части существует множество различных методов, которые призваны бороться с такими конторами. Однако, как оказалось, на практике они действуют не так хорошо, как предполагалось.

Ходит слух о том, что еще в 2007 году налоговая служба выпустила документ, в котором описываются признаки фирмы-однодневки. В том документе существует небольшое разделение на классы этих признаков. Выделяют первичные, которые можно выявить еще на стадии регистрации юридического лица, вторичные, которые можно заметить при постановке конторы на учет, и основные, которые можно выявить лишь после проведения анализа деятельности компании.

Все дело в том, что документ содержал в себе целых 109 пунктов, по которым якобы можно выявить фирму-однодневку. Однако на практике, как оказалось, практически все существующие компании на территории РФ попали под то или иное определение.

Из-за чего же случилось так, что все 90% компаний попали под подозрение? Не может же весь бизнес состоять только из таких подставных предприятий. В погоне за ликвидацией фирм-однодневок документ, содержащий эти самые признаки, включил в себя слишком много противоречивых пунктов. Так, допустим, подозреваться будет та фирма, учредитель которой находится в преклонном возрасте либо же, наоборот, очень молод. Один из признаков говорит о том, что учредителями для большинства подставных контор выступают люди, которые прописаны в сельской местности.

Реализовываться проверки будут по принципу рейтинга. То есть сначала проверять будут конторы, попавшие под наибольшее количество пунктов. Однако даже так список, который получился у сотрудников федеральной налоговой службы, настолько велик, что фактически является подтверждением того, что ликвидация фирм-однодневок невозможна и они не могут с ними бороться. Отсюда и выводы, что эффективность признаков не слишком велика.

Однако, несмотря на то что эффективность невысока, это почти единственный способ борьбы с такими нелегальными конторами. Хотя стоит отметить, что в документе прописаны несколько пунктов, которые являются действительно действенными и с их помощью можно вычислить нелегалов в бизнесе.

  • Первый из таких признаков — это регистрация адреса подставной конторы. Если по этому же адресу зарегистрировано 10 или более других фирм, то, скорее всего, они подставные.
  • Контора проходит регистрацию или уже является зарегистрированной на массового заявителя.
  • Наиболее подозрительным является неуплата налогов компанией либо плата слишком маленьких сумм по отношению к той прибыли, которую она имеет.
  • Срок жизни нелегальной конторы около года-двух.
  • Чаще всего фирма не имеет сотрудников.
  • Под ликвидацию фирм-однодневок попадут и те, кто изначально обладал минимальным стартовым капиталом.

Кроме того что существует этот список, содержащий 109 пунктов, есть и другие методы. Так, под закрытие фирмы могут попасть те конторы, которые не будут реагировать на письма, приходящие из федеральной налоговой службы по адресу, указанному в едином государственном реестре юридических лиц. Если быть точнее, то ФНС приостановит всю работу по счетам таковых предприятий.

Однако и этот метод обладает существенным изъяном. Проблема заключается в том, что кроме нелегалов, есть и легальные компании, которые в качестве своего юридического адреса указывают не место работы, а место аренды помещения, занимающее лишь один или два квадратных метра в каком-нибудь здании. Такой способ вполне допустим и является международной практикой.

Кроме тех методов, что уже были перечислены, существует еще один. Он регламентируется законом УК РФ и действует с момента наступления 7 декабря 2011 года. Суть закона проста и понятна. Использование фирм-однодневок физическими лицами будет грозить им крупными штрафами или лишением свободы на определенный срок. Кроме того, под статью попадают и те лица, которые выдавали документы, разрешающие открытие такой нелегальной конторы. Сразу после подписания такого указа было много споров насчет его эффективности, однако ясно одно. Жесткие меры борьбы оцениваются положительно, так как чем жестче будет мера наказания за нарушение закона, тем меньше будет лиц, желающих его нарушить. Таким образом, ужесточив ответственность, убрать уже существующие фирмы не станет проще, однако предупредить появление новых вполне реально.

Первое, что необходимо сделать для того, чтобы самостоятельно ликвидировать фирму-однодневку и не нарушить закон, это предупредить государственный орган о том, что контора закрывается. В настоящее время местом, куда необходимо сообщать о таких решениях, является федеральная налоговая служба. Важно знать, что оповещение ФНС должно произойти в течение трех дней с того момента, после которого было решено закрыть предприятие. К тому же сделать это необходимо, заполнив подходящий бланк. Касательно того, как правильно и без ошибок заполнить такой документ, существуют специальные методические указания, которые были утверждены все той же службой ФНС. Если не вложиться в установленные трое суток, то руководящие люди могут быть оштрафованы на сумму до 5000 рублей.

Если желание о закрытии фирмы было принято окончательное, то помимо того, что необходимо заполнить бланки, нужно еще и нанять ликвидационную комиссию или, как ее еще называют, ликвидатора. Стоит обратить внимание на то, что и это действо должно сопровождаться заполнением определенного бланка, который также направляется в ФНС. Сразу после того, как учредитель выберет ликвидатора и подготовит все необходимые документы, комиссия берет на себя все права по управлению конторой и ее ликвидации, а также обязуется выступать в судебном процессе от имени компании.

Первое, что обычно делают ликвидаторы, когда берутся за работу, это оповещают о ликвидации какой-либо конторы в журнале, который предназначается для печатания данных о юридических лицах. Кроме того что нужно указать о ликвидации фирмы, комиссия также должна вписать сроки, в течение которых кредиторы компании могут предъявлять какие-либо права или претензии ликвидаторам. Важно знать, что срок, предоставляемый для предъявления прав, не может составлять меньше, чем два месяца с того момента, как было объявлено о начале ликвидации.

Это интересно:  Индивидуальная предпринимательская деятельность без образования юридического лица 2019 год

После осуществления всех вышеперечисленных мер начинается ликвидация фирмы. Она сопровождается проведением инвентаризации вещей, а также обязательств и оповещением всех кредиторов данной конторы о том, что она закрывается. Далее, после того как истекает срок, предоставленный кредиторам на предъявление претензий, комиссия составляет так называемый ликвидационный баланс. После этого следует пункт, в котором прописано, что ликвидаторы должны рассчитаться с долгами перед всеми кредиторами конторы. Однако чаще всего средств самой компании на это не хватает. Из-за этого существуют правила, по которым есть первоочередность выплачивания долгов.

Первыми в списке идут те, кто пострадал в физическом плане из-за действий конторы. После расчета по всем долгам перед всеми кредиторами составляется еще один счет, который утверждается у учредителей и является последним для фирмы. В случае если после оплаты долгов что-то остается, то это имущество распределяется между всеми учредителями компании. Для того чтобы полностью завершить ликвидацию, в ФНС должны попасть такие бумаги, как подтверждение об уплате госпошлины, последний ликвидационный баланс и заявление по форме № Р 16001.

Ликвидация ИП осуществляется двумя путями. Существует добровольный процесс, который осуществляется по решению самого предпринимателя, а также принудительный, который выполняется только по решению суда. Ликвидация ИП осуществляется органами федеральной налоговой службы. Проводить ликвидацию будет то отделение, в котором прописан предприниматель. Стоит отметить, что при добровольной ликвидации частник имеет право не указывать причину, нужно лишь правильно оформить заявление.

Успешно вести бизнес сегодня достаточно сложно. Тяжелая экономическая ситуация, давление со стороны проверяющих органов и отсутствие необходимых навыков управления вынуждают собственников и учредителей многих компаний думать о закрытии бизнеса. Принятие такого решение требует неукоснительного следования букве закона для избежания негативных последствий в дальнейшем.

Ликвидация и банкротство компании не являются тождественными понятиями, хотя в итоге обе эти процедуры ведут к прекращению регистрации юрлица.

Признание компании банкротом происходит только при наличии соответствующего постановления арбитражного суда.

По российскому законодательству банкротство может осуществляться различными процедурами, среди которых наиболее часто встречаются:

  • наблюдение;
  • внешнее управление;
  • санация;
  • конкурсное производство;
  • ликвидация.

Ликвидируемая компания-банкрот может в любое время заключить со своими кредиторами мировое соглашение, существенно упростив тем самым процедуру банкротства.

Ликвидация же компании или фирмы, если у той нет долгов, может осуществляться в добровольном порядке по решению собственников или руководства.

Наиболее распространенными причинами такого шага являются:

  • отсутствие ожидаемого эффекта от коммерческой деятельности;
  • смена деятельности;
  • смена конъюнктуры рынка и другие.

Юрлицо может быть признано банкротом только на финансовых основаниях:

  • отказ от обязательств;
  • неуплата налогов и сборов;
  • наличие иных признаков неплатежеспособности.

Для ликвидации компании в принудительном порядке основанием могут выступать:

  • нарушение условий получения лицензий;
  • нарушение законодательства;
  • финансовые махинации;
  • окончание срока регистрации;

достижение поставленных перед регистрируемым предприятием задач;

  • ведение запрещенной деятельности и многое другое.
  • По законодательству процедура ликвидации юридического лица происходит в строго регламентированном порядке:

    1. Если ликвидация происходит в добровольном порядке, то началом процедуры выступает принятие учредителями соответствующего решения. Подписывается протокол сборов участников и передается заявление о ликвидации государственному регистратору.
    2. Создается специальная ликвидационная комиссия и назначается ликвидатор.

    В задачи комиссии входит оценка и учет имущества, связь с кредиторами и другое.

    Остаток имущества и активов распределяется ликвидационной комиссией среди учредителей в том порядке, который обозначен в учредительных документах юридического лица.

  • Подается заявление на регистрацию юридического лица в связи с его ликвидацией и после внесения записи в государственный реестр компания официально прекращает свое существование.
  • Если же вы интересуетесь вопросом получения быстрого кредита с плохой кредитной историей на карту, то мы рекомендуем перейти по ссылке.

    Ликвидация компании может быть:

    • добровольной, по инициативе руководства или собственников;
    • принудительной — по решению суда или требованию других лиц (кредиторов, проверяющих и контролирующих органов, прочих).

    Создание фирм-однодневок часто практикуется мошенниками для ведения незаконной финансовой деятельности, отмывания средств и другого.

    Существует несколько признаков таких компаний:

    • отсутствие налоговых отчислений;
    • руководство осуществляет номинальное лицо, являющееся одновременно и учредителем, но не имеющее отношения к непосредственной деятельности фирмы;
    • адрес регистрации совпадает с адресом многих других подобных фирм;
    • период существования компании очень короткий;
    • отсутствие сотрудников, офисного помещения.

    Федеральная налоговая служба при обнаружении вышеупомянутых признаков может запросить предоставление юридическим лицом достоверных регистрационных данных.

    Если они не будут предоставлены, то по запросу ФНС или внутренних органов может быть инициирована проверка и дальнейшая принудительная ликвидация фирм-однодневок.

    Одним из способов ликвидации компании выступает ее реорганизация, которая может осуществляться путем слияния или присоединения.

    На практике это обозначает то, что имущество и обязательства ликвидируемой компании передается другому юридическому лицу, выступающему ее правопреемником.

    В случае наличия у компании долгов и отсутствия средств для их исполнения осуществляется процедура банкротства — признания юридического лица неплатежеспособным.

    Банкротство компании означает отсутствие возможности у нее обеспечить выполнение взятых на себя финансовых обязательств перед кредиторами, контрагентами и государством в лице налоговой и бюджетных и внебюджетных фондов.

    Инициация процедуры банкротства происходит при наличии у юридического лица признаков неплатежеспособности.

    Начало процедуры банкротства возможно по инициативе следующих сторон:

    • руководства, собственников или учредителей компании;
    • кредиторов;
    • налоговых органов;
    • фондов (в том числе внебюджетных).

    По официальной процедуре ликвидации юридического лица его собственникам понадобится от 6 до 24 месяцев на проведение этой операции.

    Многие посредники сегодня предлагают на платной основе провести ликвидацию компании за весьма сжатые сроки.

    Такой способ может осуществляться только путем альтернативной ликвидации — слиянием, продажей, сменой руководства и учредителей, прочим.

    Необходимо помнить, что альтернативная ликвидация может иметь весьма негативные последствия для собственников компании:

    1. Во-первых, она может классифицироваться как мошенничество, в особенности если у ликвидируемой компании есть долги.
    2. Во-вторых, обязательства ликвидируемого юридического лица (субсидиарная и налоговая задолженность) не списываются.

    Правовой основой для осуществления ликвидации являются:

    • Гражданский кодекс;
    • Федеральный закон №208-ФЗ от 26.12.1995 «Об акционерных обществах»;
    • Федеральный Закон №127-ФЗ от 26.10.2002 «О несостоятельности (банкротстве) предприятий».

    Вся процедура ликвидации фирмы состоит из следующих трех этапов:

      Инициирование процедуры. Может осуществляться по решению собственников, а также контролирующих органов, кредиторов, контрагентов и других.

    Процесс ликвидации. На данном этапе основные задачи стоят перед ликвидационной комиссией, которая формирует бюджет, взаимодействует с кредиторами и обеспечивает саму процедуру.

  • Прекращение регистрации после подачи заявления регистратору и внесения записи в государственный реестр юридических лиц.
  • При ликвидации фирмы потребуются следующие документы:

    • решение о ликвидации общества в виде протокола собрания;
    • уведомление о принятии решения о ликвидации;
    • уведомление о формировании ликвидационной комиссии;

    сообщение в государственный регистрационный орган о начале процедуры ликвидации;

    документ, подтверждающий оплату государственной пошлины за ликвидацию;

  • справка об отсутствии задолженности перед ПФР.
  • По официальной процедуре ликвидации срок ее проведения составляет от 2 до 24 месяцев, в зависимости от многих факторов:

    • наличия долгов;
    • средств для погашения обязательств;
    • результатов проверки контролирующими органами и других.

    Как проводится ликвидация организации с долгами, узнаете из нашей статьи.

    А узнать, каковы особенности банкротства кредитных организаций, можно по представленной ссылке.

    Осуществление альтернативной ликвидации чревато негативными последствиями для учредителей.

    При нарушении процедуры, установленной законом, а также при наличии признаков мошенничества и уклонения от уплаты налогов, руководству компании грозит уголовная ответственность.

    Это интересно:  Компенсация при сокращении полставки 2019 год

    Официальная процедура ликвидации имеет ряд неоспоримых преимуществ:

    • отсутствие последствий для учредителей;
    • списание задолженности в случае банкротства.

    Из негативных моментов необходимо отметить только длительное время ее проведения.

    Борьба Правительства РФ с компаниями «однодневками» усложнила жизнь бухгалтерам и предпринимателям, использовавшим ранее альтернативные схемы ликвидации компании с использованием номинальных лиц и подставных компаний. В настоящее время, за переоформление компаний на «номиналов» и ликвидацию фирм «присоединением» установлена уголовная ответственность до 8 лет лишения свободы

    ИСТОРИЯ СХЕМ «АЛЬТЕРНАТИВНЫХ ЛИКВИДАЦИЙ»

    Витиеватая (не свойственная развитым европейским странам) практика закрытия организаций на территории России сложилась благодаря отработанной системе усиленного прессинга со стороны налоговых органов именно в тот момент, когда компания принимает решение ликвидироваться. По сути дела, законодатель определил (помимо множества формальных процедур, предстоящих исключению организации из ЕГРЮЛ) возможность использования самого жесткого метода налогового контроля – выездной налоговой проверки (которая, к тому же, может проводиться независимо от времени проведения и предмета предыдущей проверки – п. 11 ст. 89 НК РФ).

    Интересы же предпринимателя (и обслуживающего его бухгалтера), как правило, не позволяют принять у себя в гостях чиновников ФНС (с правами на осмотр помещения, истребование и изъятие документов, а так же на проведение инвентаризации, допрос свидетелей и проведение экспертизы). В то же самое время, задачей инспектора «на выезде» всегда является составление материала пусть хоть на маленький, но, зато, обязательный штраф (оплата которого, т.е. признание факта нарушения налогового законодательства, является основанием для еще одной проверки со стороны фискальных органов).

    Гнетущая перспектива выездной налоговой проверки, усиленная обозначенным антагонизмом интересов счетных и фискальных работников, стала причиной создания множества способов, так называемой, «альтернативной» ликвидации компаний, лидерами среди которых стали следующие: оформление компании на «номиналов» (когда компанию просто оформляли на зиц-председателя Фунта) и ликвидация присоединением (когда компанию формально присоединяли к подставной «Ромашке», что давало присоединяемой компании исключение из ЕГРЮЛ).

    С введением уголовной ответственности за использование «в предпринимательской деятельности» подставных лиц, закрытие компаний с использованием подставных Фунтов или «Ромашек» стало деянием исключительно небезопасным, поскольку предполагает риск привлечения к уголовной ответственности до 8 лет лишения свободы.

    НОВОВВЕДЕНИЯ УГОЛОВНОГО КОДЕКСА

    Согласно 173.1 УК РФ, образование (создание, реорганизация) юридического лица через подставных лиц являет собой преступление. Ответственность за такое деяние, совершенное группой лиц по предварительному сговору (ч. 2 ст. 173.1 УК РФ), — до 5 лет лишения свободы.

    Согласно ч. 2 ст. 173 УК РФ, приобретение паспорта (использование паспортных данных) для образования (создания, реорганизации) юридического лица в целях совершения одного или нескольких преступлений, связанных с финансовыми операциями либо сделками с денежными средствами или иным имуществом, влечет наказание до 3 лет лишения свободы.

    Введение указанных статей уголовного кодекса повлекли следующие последствия:

    1. «ЛИКВИДАЦИЯ ПРИСОЕДИНЕНИЕМ» стала уголовно наказуемым деянием, поскольку с точки зрения УК РФ она производится следующим образом:

    * предприниматель вступает в сговор с юристами-корпоративщиками в целях приобретения/создания подставной организации (к которой присоединяется ликвидируемая компания), для чего юристы используют паспортные данные «номинала» (для создания юридического лица в целях совершения иного преступления – реорганизации юридического лица через подставных лиц, что, конечно, связано со сделками), т.е. выступает заказчиком преступления, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 173.2 УК РФ;

    * также предприниматель вступает в сговор с юристами-корпоративщиками в целях реорганизации юридического лица (ликвидируемой компании) в форме присоединения/слияния с использованием подставного лица (поставной организации, к которой присоединяется организация), т.е. выступает заказчиком преступления, ответственность за которое предусмотрена ч. 2 ст. 173.1 УК РФ;

    2. «ЛИКВИДАЦИЯ ПУТЕМ ПЕРЕОФОРМЛЕНИЯ КОМПАНИИ НА НОМИНАЛА» теперь так же представляет собой преступление (даже два), поскольку представляет собой следующие деяния:

    * предприниматель вступает в сговор с юристами в целях приобретения паспортных данных подставного лица для формирования состава собственников и исполнительного органа компании, т.е. для образования юридического лица; целью приобретения этих паспортных данных является совершение другого преступления – образование (путем формирования органов организации) юридического лица через подставных лиц (при этом, деятельность этой организации в любом случае связана с фин.операциями и сделками, хотя бы в силу того, что эта организация обязана платить зарплату директору, денежные средства за юрадрес, за открытый расчетный счет, обслуживание банк-клиента и множество иных платежей, крупных или микроскопических); ответственность за это преступление предусмотрена ч. 2 ст. 173.2 УК РФ;

    * помимо покупки «номинала», заинтересованное лицо также выступает заказчиком еще одного преступления – формирования испольных органов компании (и состава ее собственников) через подставных лиц, т.е. образование юрлица через подставное лицо (того же самого «номинала»), т.е. совершает преступление, в красках описанное в ч. 2 ст. 173.1 УК РФ.

    Иными словами, закрытие компаний присоединением/слиянием или просто переоформлением на номинала представляет собой преступления, суммарная ответственность за совершение которых – до 8 лет лишения свободы.

    Конечно, противостояние интересов фискальных органов и интересов предпринимателей (вместе с бухгалтерами и юристами) не могло не породить новые варианты решения вопроса с «ненужной компанией» (не основанных на привлечении «номиналов» и подставных «Ромашек»).

    Безусловно, ряд организаций, в настоящее время, принимает решения закрываться официально (через принятие соответствующего решения собственником компании) с прохождением налоговой проверки. Есть и такие организации, администрация которых принимает решение о ликвидации компаний через процедуру банкротства. Впрочем, оба этих варианта связаны со значительными финансовыми и временными затратами (прогнозировать которые на стадии принятия соответствующего решения крайне затруднительно).

    Представляется, что единственным вариантом альтернативной ликвидации компаний в настоящее время является способ, при котором меняются собственники и руководитель организации, но без использования «номиналов» (подставных физических и юридических лиц).

    В существующих реалиях уже появились юридические компании, предлагающие услуги по переоформлению отечественных организаций на офшорные инкорпорации. Делается это следующим образом:

    1) сначала меняются собственники организации на офшорную инкорпорацию (реально действующее юридическое лицо без каких-либо признаков «однодневки»). Оформление смены собственника в этом случае производится в результате заинтересованности существующих участников (акционеров) и действий уполномоченных представителей офшорной компании, представляющих интересы инвестора на территории России (имеющих необходимые доверенности от офшорной компании, естественно, нотариально удостоверенные, апостилированные, переведенные на русский язык). Такие фирмы, как правило, учреждены в странах, с которыми у России минимальные отношения, а учредителями компаний выступают адвокатские образования страны регистрации офшорной компании. Даже при очень высокой заинтересованности российской юстиции, «поговорить» с этой организацией не представляется возможным (директор, как правило, уходит в отставку сразу после выдачи необходимых доверенностей и пояснить ничего не может, реестр акционеров, конечно, закрытый, да и в случае его «открытия» (в ходе длительной судебной процедуры) — акции на предъявителя); конечно, можно попытаться опросить представителя иностранного юридического лица, который представляет интересы компании в России, но он, как правило, просто представляет доверенность, в рамках которой действует и удостоверение адвоката (ссылаясь на необходимость соблюдения адвокатской тайны и свидетельский иммунитет);

    2) после смены собственника (или одновременно с этой процедурой, если она производится в рамках привлечения иностранного инвестора к увеличению уставного капитала) меняется и руководитель компании. Став единственным собственником (или мажоритарным акционером/участником), офшорная компания увольняет действующего руководителя компании и назначает на должность своего представителя (естественно, нерезедента РФ). Производится такая операция так же в России (через такого же представителя-адвоката, который на этот случай имеет не только соответствующую доверенность от офшорной компании, но и доверенность от нового руководителя общества, текст которой явно говорит о том, что новый руководитель из какого-нибудь приличного островного государства жаждет возглавить Российскую компанию).

    Это интересно:  Автокредиты с государственным субсидированием: условия, список банков и авто 2019 год

    А В ЧЕМ, СОБСТВЕННО, РАЗНИЦА?

    При всем богатстве выбора… :

    1. официальная ликвидация: срок и стоимость этой процедуры зачастую зависит не столько от надлежащего ведения бухгалтерского учета и сдачи налоговой отчетности, сколько от удовлетворения коррупционного интереса сотрудников налоговых органов (наряду с улучшением статистики привлечений к налоговой ответственности);

    2. банкротство: не всем подходит (не у всех компаний есть контролируемый и «просуженный» долг), кроме того, срок и стоимость этой процедуры не поддаются прогнозированию;

    3. оформление фирмы на номиналов или ликвидация присоединением/слиянием является в настоящее время преступлениями, максимальная санкция за совершение которых – 8 лет лишения свободы.

    4. уступка компании офшорной инкорпорации с одновременным назначением нового руководителя организации (нерезидента, представителя иностранной компании): быстро, объяснимо (на случай любых вопросов), недорого.

    Я призываю Вас, при возникновении необходимости закрыть компанию, обдумать все возможные варианты не только самой процедуры, но и ее последствий.

    Первый шаг
    Перво-наперво о начале процесса ликвидации следует предупредить уполномоченный государственный орган (п. 1 ст. 62 ГК). На сегодняшний день таким органом является ФНС и именно она вносит записи о создании, реорганизации и ликвидации компаний в Единый государственный реестр юридических лиц (ЕГРЮЛ). Причем оповестить налоговую службу необходимо в течение трех дней с момента принятия решения о ликвидации и на предназначенном для этого бланке (форма № Р15001 «Уведомление о принятии решения о ликвидации юридического лица», утверждена постановлением Правительства от 19 июня 2002 г. № 439). Порядок его заполнения содержится в методических разъяснениях, утвержденных приказом ФНС от 1 ноября 2004 г. № САЭ-3-09/16@. Эксперты журнала «Расчет» отмечают, что ели организация не уложится в установленный срок, то ее директора могут оштрафовать на 5000 рублей (п. 3 ст. 14.25 КоАП).

    Второй шаг
    Если все же было принято окончательное и бесповоротное решение ликвидировать фирму, ее участники должны назначить ликвидационную комиссию (ликвидатора). Стоит обратить внимание, что и об этом действии необходимо сообщить ревизорам. Делается это по форме № Р15002 «Уведомление о формировании ликвидационной комиссии юридического лица, назначении ликвидатора» (утверждена постановлением правительства от 19 июня 2002 г. № 439).
    С того момента, как назначен ликвидатор, к нему переходят все полномочия по управлению делами организации, в том числе выступление в суде от имени данной фирмы (п. 3 ст. 62 ГК).

    Третий шаг
    Ликвидатор для начала должен позаботиться о публикации сведений о ликвидации в журнале, в котором печатаются данные о регистрации юридических лиц. В объявлении нужно сообщить не только о самом факте закрытия фирмы, но и о времени, в течение которого кредиторы могут предъявить свои требования. При этом стоит помнить, что заявленный срок не может быть меньше двух месяцев с момента публикации (п. 1 ст. 63 ГК).

    Четвертый шаг
    Далее проводится инвентаризация имущества и обязательств компании. В ходе этого процесса ликвидационная комиссия выявляет всех кредиторов компании, а затем письменно извещает их о том, что организация стоит на пороге закрытия. Вместе с тем не нужно забывать и об интересах собственников: комиссия должна приложить все усилия для получения дебиторской задолженности (п. 1 ст. 63 ГК).

    Пятый шаг
    После того как истек срок, в течение которого кредиторы могли предъявить свои требования, составляется промежуточный ликвидационный баланс. В нем должны содержаться сведения о составе имущества фирмы, перечне предъявленных требований заимодателей, а также о результатах их рассмотрения (п. 2 ст. 63 ГК). Готовый документ должны утвердить учредители компании.
    Промежуточный ликвидационный баланс представляется в инспекцию вместе с заполненной формой № Р15003 «Уведомление о составлении промежуточного ликвидационного баланса юридического лица» (утверждена постановлением Правительства от 19 июня 2002 г. № 439).

    Шестой шаг
    Миссия, которую предстоит выполнить на данном этапе – рассчитаться с долгами. Однако вполне вероятно, что имущества фирмы не хватит для погашения задолженности перед всеми кредиторами. В связи с этим Гражданским кодексом установлена очередность удовлетворения требований тех или иных заинтересованных лиц (п. 1 ст. 64 ГК). К первоочередной группе относятся граждане, перед которыми фирма несет ответственность за причинение вреда жизни и здоровью. Долги второй очереди – это зарплата и выходные пособия сотрудникам фирмы, а также авторские вознаграждения. В третью очередь нужно погасить задолженность перед бюджетом и внебюджетными фондами. И, наконец, четвертая очередь – долги всем оставшимся кредиторам. Так, задолженности перед второй очередью можно удовлетворить только после того, как полностью погашены долги в пользу первой, и так далее.
    Исключение – обязательства, обеспеченные залогом (п. 2 ст. 64 ГК). Они погашаются за счет средств, полученных от продажи предмета залога, преимущественно перед иными кредиторами. Если денег не хватает, подобные долги погашаются в составе требований кредиторов четвертой очереди.

    Седьмой шаг
    В тот самый момент, когда ликвидатор рассчитается со всей очередью кредиторов, составляется ликвидационный баланс, который, как и промежуточный, следует утверждать учредителям организации (п. 5 ст. 63 ГК). Это последний баланс фирмы за время ее существования. Данный документ должен содержать всю информацию об имуществе компании до расчетов с участниками фирмы.

    Восьмой шаг
    Если после расплаты с кредиторами хоть что-то да осталось, то этот самый «кусочек» подлежит распределению между учредителями. В случае если организация была создана в форме общества с ограниченной ответственностью, в первую очередь нужно разделить между собственниками невыплаченную часть прибыли, а после – и все оставшееся имущество, причем пропорционально вкладам в уставный капитал (ст. 58 Закона от 8 февраля 1998 г. № 14-ФЗ). Порядок осуществления подобного «дележа» описан в статье 23 Закона от 26 декабря 1995 г. № 208-ФЗ.
    По окончании распределения «совместно нажитого имущества» между собственниками необходимо закрыть все счета фирмы в банках.

    Завершающий шаг
    Для того чтобы ликвидация успешно достигла своего завершения, компания должна представить в налоговую следующие документы (ст. 21 Закона от 8 августа 2001 г. № 129-ФЗ):
    – заявление по форме № Р16001 «Заявление о государственной регистрации юридического лица в связи с его ликвидацией» (утверждена постановлением правительства от 19 июня 2002 г. № 439), причем подпись под заявлением руководителя ликвидационной комиссии или ликвидатора должна быть заверена нотариусом;
    – завершающий ликвидационный баланс;
    – квитанцию об уплате госпошлины.
    Необходимо иметь в виду, что указанная выше пошлина должна быть заплачена от имени лица, указанного в форме Р16001 в качестве заявителя, иначе инспекторы могут отказать в ликвидации (письмо УФНС по г. Москве от 6 декабря 2005 г. № 09-17/89166). Сумма этого платежа на сегодняшний день равна 400 рублям (подп. 1, 3 п. 1 ст. 333.33 НК).
    Не стоит удивляться, если ревизоры потребуют предъявить журнал с объявлением о ликвидации. Целесообразно представить им один экземпляр.
    Получив весь пакет документов, ФНС внесет запись о ликвидации фирмы в ЕГРЮЛ, после чего ликвидацию можно считать завершенной, а фирму – прекратившей свое существование (п. 8 ст. 63 ГК).

    Статья написана по материалам сайтов: businessman.ru, probp.ru, www.klerk.ru, rossovet.ru.

    «

    Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий