Мошенничество бухгалтера 2019 год

Палкина Юлия Александровна, студентка, Дальневосточный Федеральный университет, Россия

Кривец Тамара Павловна, кандидат экономических наук, доцент, кафедра бухгалтерского учета, анализа и аудита, Дальневосточный Федеральный университет, Россия

Публикация научных статей по экономике в журналах РИНЦ, ВАК (высокий импакт-фактор). Срок публикации — от 1 месяца.

В современной экономике предприятие живет в стремительном ритме, постоянно подстраиваясь на изменения ориентации экономики, спроса и предложения, законодательства и прочих условиях хозяйственно-экономической деятельности. В таком ритме очень важна быстрота реакции директора и бухгалтера организации на внешние изменения.

Бухгалтер – это очень важная персона на предприятии, потому что он обладает информацией обо всех хозяйственных действиях, выявляет результаты деятельности, наиболее прибыльные и убыточные статьи и при правильном использовании информации законными путями минимизирует налоги. Именно от грамотной работы бухгалтера зависит величина прибыли предприятия и сумма перечислений в бюджет, а также его стабильность и рентабельность.

Тем не менее, работа бухгалтера является очень ответственной и требует высокой профессиональности, усидчивости, выдержки и интеллектуальной подготовленности. Ведь по степени ответственности работа бухгалтера может сравниться только с обязанностями генерального директора организации. Но нередко бухгалтеры халатно относятся к возложенным на них обязанностям, пользуются служебным положением и ведут так называемую «черную бухгалтерию».

Данная тема является актуальной потому, что, принимая на работу бухгалтера, а особенно главного бухгалтера, предприятие несет некоторые риски, связанные с тем, что принимаемый человек может оказаться мошенником. Генеральный директор предприятия должен знать, в каких областях ему следует проявить осторожность и наивысшую наблюдательность, чтобы не допустить махинаций бухгалтера, а бухгалтер, в свою очередь, должен понимать, что его махинации несут за собой наказание — и порой довольно суровое — и заранее знать последствия своих действий. Так как в условиях нестабильной российской экономики при выявлении каких-либо нарушений в организации в первую очередь к ответственности призывается именно бухгалтер.

Для бухгалтера, как и для любого другого работника, существует четыре вида ответственности: дисциплинарная, материальная, административная и уголовная (ст. 192 ТК). От дисциплинарных проступков не застрахован никто, к тому же большую роль здесь играет человеческий фактор, а вот более серьезные наказания бухгалтер может получить по умышленно совершенным махинациям. Почему же у бухгалтера иногда возникает желание совершить такое преступление? Приведем некоторые причины бухгалтерского мошенничества:

— неудовлетворенность уровнем своего дохода;

— возникновение сложных жизненных обстоятельств;

— желание воспользоваться высоким служебным положением ради собственной выгоды;

— стремление угодить руководителю и минимизировать налоги;

— ошибочное мнение о том, что мошеннические действия невозможно проконтролировать и выявить.

Согласно информации правоохранительных органов, бухгалтеры чаще всего фигурируют в делах о мошенничестве, растрате, незаконном присвоении денег, сокрытии некоторых статей дохода с целью уменьшения прибыли и фиктивном или преднамеренном банкротстве.

Итак, субъектом преступления в данной сфере экономической деятельности является бухгалтер, субъективной стороной – желание воспользоваться служебным положением и данной властью, а объектом – финансовые активы организации и объективной стороной – махинации в сфере денежного обращения предприятия.

Некоторые преступления могут быль совершены только на крупных предприятиях, а некоторые только на мелких, но, тем не менее, все бухгалтерские махинации могут нанести непоправимый урон компании в целом. Рассмотрим самые распространенные бухгалтерские преступления, которые, по мнению многих юристов, можно классифицировать следующим образом:

Бухгалтер пользуется тем, что денежные потоки проходят непосредственно через него и какие-либо другие лица задействуются редко. И, несмотря на то, что большинство перечислений денежный средств сейчас проходит не наличными, а через систему «клиент-банк», бухгалтер все равно фальсифицирует документы.

Например, при подготовке реестра зарплат бухгалтер может завышать суммы окладов и излишки перечислять себе на счет. За совершение подобной махинации в крупном размере бухгалтера могут приговорить к условному лишению свободы или штрафу (ч. 3, 4 ст. 159 УК РФ).

Это мошенничество является разновидностью «зарплатного баловства», но влечет за собой более суровое наказание.

В этом случае бухгалтер создает несуществующих работников, которым начисляется и платится зарплата, после того денежные средства, начисленные так называемым «призракам», переходят в карман бухгалтера. За такие махинации бухгалтер может получить наказание от штрафа до лишения свободы (ч. 3 ст. 160 УК РФ — до 6 лет лишения свободы) .

Примером такой махинации может послужить случай в головной организации ООО «Астраханьгазпром». Бухгалтер включала в реестр зарплат фамилии умерших пенсионеров предприятия и их родственников, в результате чего присвоила себе 1 млн рублей. За свою мошенническую деятельность сотрудница была приговорена к штрафу в 50 тыс. руб. и лишению свободы условно.

Прятки с налоговыми органами

Наверное, наиболее распространенным видом мошенничества бухгалтера является сокрытие прибыли с целью уменьшения налогов. Около 30% компаний врут налоговым и скрывают свою реальную прибыль, и число таких преступлений постоянно растет.

Иногда случается так, что директор предприятия заинтересован в том, чтобы фирма платила меньше налогов. Он отдает приказ главному бухгалтеру (чаще в устной форме), используя «серые» махинации, не платить часть налогов или скрывать прибыль от какой-либо деятельности компании. Чаще всего бухгалтер соглашается пойти на подобную махинацию, потому что боится потерять работу и считает, что ответственность все равно ляжет на руководителя. И на самом деле ответственность за соблюдение бухгалтерского учета несет руководитель , а бухгалтер только за правильное ведение бухгалтерского учета [ 8 ]. Но чаще всего такие махинации совершаются по обоюдному согласию и к ответственности привлекаются как бухгалтер, так и руководитель [ 2 ].

Хищение с отмыванием – это незаконный перевод денежных средств на свой счет и использование их в легальном денежном обороте (например, на уплату кредита, совершения покупок, передачи взаймы).

Такие махинации чаще всего выступают в виде вывода денег по фиктивным договорам. То есть, пользуясь своим правом подписи, бухгалтер составляет фиктивный договор и отправляет денежные средства на счет несуществующий фирмы, а потом пользуется этими средствами в своих целях. За подобные хищения наказание по ч. 1 и 2 ст. 174.1 УК РФ определяется в зависимости от размеров легализованного: штраф 100–500 тыс. руб. или лишение свободы до 5 лет [ 3 ].

Нередко для присвоения и обналичивания денег бухгалтер перечисляет денежные средства по фиктивным договорам на счет фирм-«однодневок». В такой ситуации бухгалтер будет отвечать как за мошенничество, так и за подделку документов.

Например, главный бухгалтер ЗАО «База технического обслуживания флота» была поймана за подделку платежек, с помощью которых она переводила деньги на счета фиктивных организаций. Суд приговорил сотрудницу к двум годам лишения свободы и штрафу в размере 300 тыс. руб.

Также бухгалтер может быть наказан за дачу взяток в случае, например, когда правоохранительными органами были выявлены крупные нарушения, а бухгалтер пытался их скрыть. Наказание за такие действие — штраф или лишение свободы на срок до 8 лет (ст. 291 УК РФ).

Довольно суровое наказание ждет бухгалтера за сокрытие сведений об имуществе организации с целью предотвращения банкротства. Кстати, в этом году Минфин подготовил проект с изменениями в Уголовном кодексе в соответствии с которым бухгалтеров, сфальсифицировавших отчетность, чтобы скрыть признаки банкротства, будут наказывать штрафом, принудительными работами и лишением свободы на срок до 4 лет [5].

Все хищения и махинации бухгалтеров можно выявить, если знать, в каких областях нужно проявить осторожность и предусмотрительность. Руководителю не помешало бы проводить фактический осмотр наличных денежный средств и сверять их с суммами, отраженными на бумаге, также исследовать результаты финансового анализа для того, чтобы выявить наличие хищений в собственной организации. Для того чтобы проверить законность и необходимость вызывающих подозрение финансовых операций, можно исследовать первичные бухгалтерские документы, а также оформление этих самых документов. При приеме на работу бухгалтера и главного бухгалтера целесообразно будет узнать о его прежних заслугах, наличии судимости, постановлении на учет в психоневрологических и наркологических диспансерах. Также необходимо заключить договоры о полной материальной ответственности с кассирами, бухгалтерами, главными бухгалтерами и не реже одного раза в месяц проводить доскональную инвентаризацию денежных средств. При этом лучше привлекать специалистов извне. Также довольно эффективно будет принять меры стимулирования бухгалтеров, чтобы они стремились выполнять свою работу честно и не думали о махинациях, не давать сотрудникам забывать о мерах наказания, которые их ждут при совершении незаконных поступков [ 6 ]. Но самым действенным способом борьбы с преступлениями бухгалтера являются регулярные независимые аудиторские проверки или передача ведения бухгалтерского учета аутсорсинговой компании. Такие действия, к сожалению, не смогут полностью застраховать фирму от мошенничества бухгалтеров, но значительно снизят их вероятность.

Это интересно:  Бакалавр - это высшее образование или нет? Особенности, описание и возможности 2019 год

Таким образом, подводя итог проведенному исследованию, следует заметить, что преступление бухгалтера на предприятии является одним из самых распространенных видов экономических преступлений. Несмотря на суровые наказания, до сих пор нет четко установленных методов борьбы с мошенничеством бухгалтера на предприятии, но реализация предложенных нами мероприятий позволит уменьшить риск возникновения этого вида преступлений на предприятии.

Издайте свою монографию в хорошем качестве всего за 15 т.р.!
В базовую стоимость входит корректура текста, ISBN, DOI, УДК, ББК, обязательные экземпляры, загрузка в РИНЦ, 10 авторских экземпляров с доставкой по России.

«Когда я показала этот материал коллеге аудитору, тот сказал — Ольга, вы „сдаете“ все секреты профессии», — с этими словами Ольга Иваненко, учредитель, консультант по налогам бухгалтерской компании «БизнесСтарт» отправляла в нашу редакцию свой материал. Повод для его написания — недавняя новость о том, что в Бресте бывшему главбуху одной из частных фирм дали 6 лет за хищение путем злоупотребления служебными полномочиями.

Ольга Иваненко составила список из наиболее распространенных нарушений, которые могут совершить главные бухгалтеры компании. Обычно это люди, которые пользуются безоговорочным доверием руководителей.

— Напомню, в чем суть уголовного дела, которое закончилось посадкой главного бухгалтера частной проектной организации. На протяжении более двух лет она завышала себе зарплату. В результате женщина незаконно получила 36,2 тыс. белорусских рублей. Она была признана виновной в завладении имуществом в особо крупном размере, совершенным должностным лицом с использованием своих служебных полномочий (ч.4 ст. 210 УК). Наказание: 6 лет лишения свободы, с конфискацией имущества, лишение права занимать должности, связанные с выполнением административно-хозяйственных обязанностей, сроком на 5 лет. Также был взыскан причиненный ущерб.

Ольга Иваненко
Учредитель, консультант по налогам бухгалтерской компании «БизнесСтарт»

Главный бухгалтер — должность, которая редко ассоциируется с мошенничествами. Но как бы ни было обидно за профессию, встречаются и нечистые на руку сотрудники. Большинство собственников не соблюдают меры по материальной ответственности бухгалтеров. И поэтому игнорируют подписание необходимых должностных инструкций и приказов по предприятию.

Действия бухгалтеров-мошенников чаще всего остаются безнаказанными по причине того, что они слишком много знают о делах компании.

Поэтому руководители, в случае обнаружения всех видов злоупотреблений со стороны главбухов, пытаются сделать все возможное, чтобы расстаться по-тихому.

Редкие дела доходят до суда. Но тем не менее данные прецеденты все-таки есть. Приведем несколько часто встречающихся примеров должностных злоупотреблений.

1. Безналичные платежи. Руководитель дает распоряжение произвести оплаты. Но как правило, система безналичных платежей «клиент-банк» находится в руках главного бухгалтера. И он может оплачивать через нее личные счета.

Пример: в процессе экспертизы бухгалтерского учета компании за предыдущий период мы выявили операции, которые вызвали сомнения по объективным причинам. Фирма приобрела 10 пластиковых окон, которые числились в учете, но не были списаны.

Когда руководителю был задан вопрос, на какой объект списывать окна, он очень удивился. Так как никаких окон не покупал. Оказалось, что их приобрела и благополучно установила в своем доме главный бухгалтер. Кроме того, были куплены обои и штукатурка.

Фото с сайта tlsc.lt

2. Бухгалтер выводит безналичные деньги через подставных ИП. Основания: на оплату маркетинговых, информационных и прочих услуг.

Пример. Бухгалтер перевела деньги подставному ИП — якобы за маркетинговые услуги, т.к. руководитель ежемесячно требовал оборотно-сальдовую ведомость по счетам 60, 76 (расчеты с поставщиками), счета 62 (расчеты с покупателями) для контроля задолженности. Весь приход и расход средств, поступающих через банк, отражается в корреспонденции с этими счетами.

Платежи «подставному» ИП в учете бухгалтер проводила сразу на затраты, не учитываемые для целей налогообложения. Минуя счета-корреспонденты, о которых говорилось выше.

В результате руководитель не мог проконтролировать назначение таких платежей и контрагента, который их получал. Это было сделано специально: если бы бухгалтер показала перечисление средств ИП, как это необходимо — по корреспонденции счетов, то тогда бы руководитель увидел его в списке контрагентов и задолженностей по оплатам. И мог бы обнаружить «подозрительное» перечисление.

3. Бухгалтер перечисляет зарплату на подставных лиц.

Пример. Бухгалтер формирует списки на перечисление заработной платы, в которые включены «мертвые души». Руководителю — в случае если он захочет проконтролировать начисление зарплаты, подаются другие списки.

Данные действия можно отследить только после того, как будут сопоставлены списки из «клиент-банка» — с оборотно-сальдовой ведомостью по 70 счету.

У нас был пример, в котором главный бухгалтер перечисляла зарплату в течение 3 лет на четырех человек, которых руководитель не принимал на работу. Тем самым она повышала свой заработок до справедливой, по ее мнению, планки $ 2000 в месяц, при окладе в $ 800.

4. Авансовые расходы

Примеры. Бухгалтер за наличные средства покупает себе служебный телефон. Потраченные деньги возмещает себе, положив на зарплатную карточку. Телефон числится в учете. Но потом бухгалтер оформляет документы, по которым он покупает телефон у компании по минимальной цене (в 10 раз меньше реальной).

Эти операции можно предупредить, если взять контроль за совершением платежей в системе «клиент-банк» или «интернет-банк». В этом случае любой платеж, который формирует бухгалтер, руководитель должен подписывать. Однако чаще всего этого не делают, так как доверяют бухгалтеру.

Я представитель, юр. лица, мне необходимо подать заявление по факту мошенничества бухгалтера и продавца, каким образом это сделать?

Здравствуйте Если ваш доверитель Вас уполномачивал на такие действия и есть нотариальная доверенность можете писать заявление в полицию от своего имени и приложить копию этой доверенности.

Бухгалтер допустила мошенничество в отношении денег предприятия (похитила деньги, в отношении нее в последующем возбуждено уголовное дело), она покинула рабочее место при осмотре документов комиссионо выяснилась пропажа бухгалтерских документов-авнсовых отчетов, зарп. Ведомостей кассовых книг ит.д. также из компьютера удалена свя бухгалтерия как правильно составить акт о пропаже первичных документов и уничтожении файлов из компьютера если на момент происшествия на предприятии только один директор и бухгалтер остальные работники уволены фирму предполагалось закрыть.

Добрый Вам день. Уважаемая Светлана, в данном случае советую обратиться в личные сообщения к любому юристу на нашем сайте, и Вам обязательно помогут составить такие документы.

При подозрении на мошенничество с деньгами бухгалтера в частной фирме была проведена аудиторская проверка без привлечения бухгалтера, проверка подтвердила наличие мошенничества с денежными перечислениями, было возбуждено уголовное дело, адвакат бухгалтера утверждает, что директор не имел права проводить аудиторскую проверку не предупредив об этом бухгалтера и не привлекая бухгалтера к проверке. Правочно ли его утверждение, ведь знай бухгалтер о проверке она моглауничтожить или спрятать документы.

Здравствуйте. Адвокат не прав. Нижеприведенным законом не предусмотрена обязанность директора предупреждать бухгалтера об аудиторской проверке. Федеральный закон от 08.02.1998 N 14-ФЗ (ред. от 29.07.2017) «Об обществах с ограниченной ответственностью» (с изм. и доп., вступ. В силу с 01.09.2017) Статья 48. Аудиторская проверка общества Для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества, а также для проверки состояния текущих дел общества оно вправе по решению общего собрания участников общества привлекать профессионального аудитора, не связанного имущественными интересами с обществом, членами совета директоров (наблюдательного совета) общества, лицом, осуществляющим функции единоличного исполнительного органа общества, членами коллегиального исполнительного органа общества и участниками общества. По требованию любого участника общества аудиторская проверка может быть проведена выбранным им профессиональным аудитором, который должен соответствовать требованиям, установленным частью первой настоящей статьи. В случае проведения такой проверки оплата услуг аудитора осуществляется за счет участника общества, по требованию которого она проводится. Расходы участника общества на оплату услуг аудитора могут быть ему возмещены по решению общего собрания участников общества за счет средств общества. Привлечение аудитора для проверки и подтверждения правильности годовых отчетов и бухгалтерских балансов общества обязательно в случаях, предусмотренных федеральными законами и иными правовыми актами Российской Федерации.

Правочно ли его утверждение, ведь знай бухгалтер о проверке она моглауничтожить или спрятать документы. Не правомерно. Все дело в том, что следователь все равно проведет суд бухг-ую экспертизу, а эта аудиторская проверка будте лишь одним из доказательств — в виде документа — мнением специалиста. А потому, по сути, имел право или не имел право провести роли и правового значения не имеет. Это допустимое доказательство и исключить его из числа доказательств не получится. Это же не инвентаризация была. Доказательствами по уголовному делу являются любые сведения, на основе которых суд, прокурор, следователь, дознаватель в порядке, определенном настоящим Кодексом, устанавливает наличие или отсутствие обстоятельств, подлежащих доказыванию при производстве по уголовному делу, а также иных обстоятельств, имеющих значение для уголовного дела. Согласно ч 2. ст.74 УПК РФ В качестве доказательств допускаются: 1) показания подозреваемого, обвиняемого; 2) показания потерпевшего, свидетеля; 3) заключение и показания эксперта; 3.1) заключение и показания специалиста; (п. 3.1 введен Федеральным законом от 04.07.2003 N 92-ФЗ) 4) вещественные доказательства; 5) протоколы следственных и судебных действий; 6) иные документы. Поэтому эта проверка и будет иным документом. Тем более, что ФЕДЕРАЛЬНЫЙ ЗАКОН ОБ АУДИТОРСКОЙ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ не содержит обязательных требования по участия бухгалтера.

Это интересно:  Госпошлина за замену паспорта: когда и сколько платить? Госпошлина за замену паспорта: бланк 2019 год

—здравствуйте Светлана, согласно ФЗ РФ от 26.12.2008 N 294-ФЗ (ред. от 30.10.2017) «О защите прав юридических лиц и индивидуальных предпринимателей при осуществлении государственного контроля (надзора) и муниципального контроля» есть такое право, но не обязательно в присутствии главбуха должны производить аудиторскую проверку. Так что мало ли что не говорит адвокат, суд сам примет решение по вопросу рассмотрения данного факта. Статья 21. Права юридического лица, индивидуального предпринимателя при проведении проверки Руководитель, иное должностное лицо или уполномоченный представитель юридического лица, индивидуальный предприниматель, его уполномоченный представитель при проведении проверки [u]имеют право: 1) непосредственно присутствовать при проведении проверки, давать объяснения по вопросам, относящимся к предмету проверки;[/u] Удачи вам и всего хорошего, с уважением юрист Лигостаева А.В. :sm_ax:

Главный бухгалтер в декретном отпуске. Приговором суда осуждена была по ст.159 за мошенничество в крупном размере на 3 года 6 месяцев лишения свободы, апелляционный суд заменил срок на условный. Могу ли я её уволить?

Уважаемая Светлана!Факт того, что бухгалтер был осужден по ст.159 это есть, следовательно на усмотрение работодателя ,может уволить а может и оставить бухгалтера на рабочем месте .

Здравствуйте, уважаемая Светлана. . Вы задали юристам очень важный для себя юридический вопрос, надеясь получить на него более полные разъяснения с ссылками на нормативные акты, а не краткие ответы или отписки без ссылок на нужные нормативные акты. . Во-первых, в Российском законодательстве, в т.ч. в Трудовом кодексе Российской Федерации (кратко — ТК РФ), не существует «декретных отпусков». Согласно статьи 255 ТК РФ есть отпуск по беременности и родам. Согласно статьи 256 ИК РФ есть отпуск по уходу за ребенком до достижения им возраста трех лет. . Во-вторых, Вы не указали важной информации в своем юридическом вопросе. Где данный работник совершил указанное вами преступление ? . Если это преступление было совершенно работником не по месту работы, то уволить его Вы не сможете, нет оснований для этого. . Знать свои права и обязанности, определенные Законами, это хорошо, но лучше уметь пользоваться ими на практике с пользой для себя, а не наоборот. В этом и может помочь разобраться конкретный юрист, в т.ч. с этого сайта по договоренности, после получения более полной и нужной информации по юридическому вопросу и нужных копий документов. . Удачи Вам

Согласно части 4 ст. 261 ТК РФ Расторжение трудового договора с женщиной, имеющей ребенка в возрасте до трех лет, с одинокой матерью, воспитывающей ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет или малолетнего ребенка — ребенка в возрасте до четырнадцати лет, с другим лицом, воспитывающим указанных детей без матери, с родителем (иным законным представителем ребенка), являющимся единственным кормильцем ребенка-инвалида в возрасте до восемнадцати лет либо единственным кормильцем ребенка в возрасте до трех лет в семье, воспитывающей трех и более малолетних детей, если другой родитель (иной законный представитель ребенка) не состоит в трудовых отношениях, по инициативе работодателя не допускается (за исключением увольнения по основаниям, предусмотренным пунктами 1, 5 — 8, 10 или 11 части первой статьи 81 или пунктом 2 статьи 336 настоящего Кодекса). / Но, трудовой договор может быть расторгнут по обстоятельствам, не зависящим от воли сторон , по пункту 4 части первой статьи 83 ТК РФ — осуждение работника к наказанию, исключающему продолжение прежней работы, в соответствии с приговором суда, вступившим в законную силу.

Могу ли я написать заявление в полицию на мошенничество и вымогательство на главного бухгалтера и директора (он же учредитель) как на физ. лиц? но есть одно, но. в данном ООО они уже не работают, а ООО видимо продали, пытаются уйти от налогов и в связи с этим что-то делают с фирмой. Уволили всех сотрудников.

Здравствуйте! Безусловно можете написать и подать заявление о преступлении. То что сейчас эти лица в ООО не работают не имеет значения. Удачи.

Бухгалтер подозревается в мошенничестве сокрытию денежных средств организации с 2012 по 2015, установлены ли в этом случае сроки давности подачи заявления в следственные органы?

1. Лицо освобождается от уголовной ответственности, если со дня совершения преступления истекли следующие сроки: а) два года после совершения преступления небольшой тяжести; б) шесть лет после совершения преступления средней тяжести; в) десять лет после совершения тяжкого преступления; г) пятнадцать лет после совершения особо тяжкого преступления.

Садоводческое товарищество подает иск на бывшего бухгалтера за мошенничество со взносами. Сколько стоит подготовка иска и представительство в суде. Телефон не просите, пока не дам.

Выбирайте специалиста и обсуждайте данный вопрос непосредственно с ним — у каждого свои расценки

С данными вопросами рекомендую обратиться к адвокату на очную консультацию с документами по делу. Телефон Ваш никто из отвечающих на сайте специалистов не просит. Кроме того, тот, кому необходима помощь, звонит первым.

Здравствуйте. Стоимость составления иска -порядка 5 тысяч, ведение дела — порядка 40

Мошенничество, это уголовно наказуемое деяние (ст. 159 УК РФ). А уголовные дела не возбуждаются по ИСКОВЫМ заявлениям. Обратитесь к адвокату очно. Он Вам и расскажет, как и что лучше делать и сколько будет стоит его юридическая помощь.

Телефон просить не собираемся. Адвокаты первыми никогда не звонят. В каждой анкете имеются координаты, можете обращаться к любому юристу.

3. Мошенничество, совершенное лицом с использованием своего служебного положения, а равно в крупном размере, — наказывается штрафом в размере от ста тысяч до пятисот тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период от одного года до трех лет, либо принудительными работами на срок до пяти лет с ограничением свободы на срок до двух лет или без такового, либо лишением свободы на срок до шести лет со штрафом в размере до восьмидесяти тысяч рублей или в размере заработной платы или иного дохода осужденного за период до шести месяцев либо без такового и с ограничением свободы на срок до полутора лет либо без такового.

Я бухгалтер на фирме. Какова ответственность если признают в действиях фирмы факт мошенничества.

Добрый день, Екатерина! Все зависит от умысла бухгалтера при исполнении своих должностных обязанностей. С ув. адвокат О.А.Клопов.

Скажи те пожалуйста, мой бухгалтер украла документы с целью мошенничества, хочет каким то образом прокрутить ндс, и возместить его незаконным путем, помимо этого у нее еще есть схемы мошенничества, все это она предлагала мне. Я не пошел на это, после чего она украла все документы печати и пропала, на тел. не отвечает. Она бухгалтер с правом подписи. Подскажите пожалуйста что мне делать? И может она что нибудь сделать без меня?

Вы вправе обратиться в полицию с заявлением по поводу этой кражи документов. Вы также можете обратиться в суд с требованием к бухгалтеру о возврате документов. Удачи Вам.

1. Отстранить от должности (увольнять не надо, иначе нарветесь на индивидуально-трудовой спор в суде, где Вас обяжут оплатить вынужденный прогул. В табеле учета раб. времени рисуйте «неизвестные причины». 2. Письменно уведомить всех контрагентов и банк о приостановлении полномочий у бухгалтера в связи с отстранением от исполнения трудовых обязанностей. 3. Написать «Заявление о предполагаемом преступлении» в прокуратуру. 4. Попытаться восстановить те документы, которые можно восстановить.

Это интересно:  Может ли работодатель уменьшить оклад, не заручившись согласием работника 2019 год

В 2010 году работала гл.бухгалтером, сейчас мне вменяют мошенничество и хищение бюджетных средств. Одним из эпизодов был договор, по которому выполнялись работы моим мужем (6 мес. на сумму 28 тыс. руб.), сам же договор оформлен был на другое лицо, а деньги перечислялись на карту мужа. Мой адвокат говорит, что даже если факт работ будет подтвержден моим бывшим руководителем на очной ставке, то все равно этот эпизод из дела не уберут и мне его вменят. Нужна ли вообще тогда эта очная ставка? Спасибо.

Адовкат прав. потому что он специалист.в законе и в праве.

Очная ставка проводится для устранения противоречий в показаниях. Если фактически работа была выполнена и за это оплачены деньги и стоимость работ соответствует смете (нет завышения), есть шанс, что суд по этому эпизоду оправдает.

Наш клиент — директор фирмы, пострадавшей от мошенничества главного бухгалтера полагал приговор излишне мягким. Необходимо отметить, что норма ч.4 ст. 159 УК относится к ТЯЖКИМ преступлениям, это означает, что Условное осуждение в данном случае как, правило, не назначается. Если Вы желаете узнать почему, и разобраться подробнее в этих правовых механизмах, то пройдите по ссылкам). Наша жалоба привела к тому — что виновный был арестован прямо в зале суда апелляционной инстанции.

Впрочем, зарплата и так была неплохая, плюс премии и различные бонусы. А спустя еще год в компании разразился громкий скандал, и связан он был с Кулинковой. Фирма обнаружила недостачу – 120 тысяч рублей. Руководитель устроил проверку, и все указывало на Марину Николаевну. Главбух просто присвоила деньги себе, мотивировав это тем, что ей было необходимо срочно заплатить за учебу сына – он поступал в университет на коммерческой основе.

Такое решение суд вынес после обысков, проведенных у членов секты. По информации источника, у Маркевич были обнаружены бухгалтерские документы, свидетельствующие о ее участи в мошеннических операциях. Адвокат арестованной, ссылаясь на возраст и крайне слабое здоровье своей подзащитной, просил перевести ее под домашний арест. Решение суда по данному вопросу источник пока не сообщает. Напомним, что сам лидер секты, “бог Кузя”, он же Андрей Попов, был арестован по обвинению в мошенничестве и помещен в СИЗО.

Пока ст. 51. Как быть дальше? Заранее спасибо Из разъяснений следует, что обвинение строится лишь на его показаниях, может он вас клеветает. показания потерпевших не подтверждают Вашу виновность, при таких подтверждениях трудно предъявить обвинение. У Вас уже есть юрист. Сотруднике, работающему по делу, ситуация известна лучше, ежели мы можем осознать ее из Ваших пояснений. Относительно показаний при допросе в качестве обвиняемой, если такой будет, нужно исходить из предъявленного Вам обвинения. Арбитр Муравленковского городского суда Ямало-Ненецкого автономного окрестность Аверьянов А.А.

Гражданка Бурлакова, занимая должность главного бухгалтера муниципального казенного учреждения «Центр социальной помощи семье и детям городского округа Жигулевск», в ноябре прошлого года изготовила фиктивные документы, на основании которых фактически не работающая женщина была принята на должность педагога-психолога и получала заработную плату. Перечисленные в счет заработной платы денежные средства, введенная в заблуждение гражданка, перечисляла на счет Бурлаковой. В общей сложности главный бухгалтер учреждения похитила 103 тысячи рублей.

В Красноярске в мошенничестве в особо крупном размере подозревается главный бухгалтер городского отдела полиции. По версии следствия, женщина — подполковник МВД, пользуясь своим положением, урезала фонд заработной платы полицейских на 120 миллионов рублей. Сотрудники давно замечали, что их коллега явно живёт не только на свою зарплату. Бухгалтерию красноярского управления полиции специально созданная комиссия намерена буквально переворошить.

По версии следствия, в период с апреля 2010 года по март 2012 года главный бухгалтер Озерновской городской больницы вносила в документы завышенные суммы денежных средств, которые впоследствии перечислялись на ее расчетный счет в банке в качестве заработной платы. Таким образом, злоумышленница совершила хищение денежных средств из бюджета Усть-Большерецкого района на общую сумму свыше 600 тысяч рублей, которыми распорядилась по своему усмотрению. Оперативное сопровождение по уголовному делу осуществлялось сотрудниками управления ФСБ России по Камчатскому краю.

бухгалтер «держит руку на пульсе» всех финансовых потоков своей организации (частично этот вопрос мы рассмотрели в статьях «Прием и увольнение бухгалтера – на что обратить внимание?» и «Почему необходим контроль банковской выписки?» ). В этом разделе мы и рассмотрим некоторые мошеннические схемы бухгалтеров, благодаря которым доходы компании могут существенно уменьшиться, не говоря уже об

Незаконно полученными денежными средствами обвиняемые распоряжались в собственных интересах. Им предъявлено обвинение по части 3 статьи 159 Уголовного кодекса Российской Федерации (мошенничество, совершенное с использованием своего служебного положения — в отношении бухгалтера, по предварительному сговору группой лиц, в крупном размере). Все находятся под подпиской о невыезде. Санкция статьи

За якобы выполненные работы она получила в кассе учреждения денежные средства в общей сумме более 1,6 миллиона рублей, которые присвоила себе.

«Видновский городской суд вынес обвинительный приговор в отношении бывшего главного бухгалтера Государственного исторического музея-заповедника «Горки Ленинские»

Валентины Чернышевой. Она признана виновной в совершении преступления, предусмотренного

директор ООО «Ижстройдизайн» и ООО «КамаАЛЕКС», и гражданка Г. главный бухгалтер указанных организаций, были признаны виновными в совершении преступления, предусмотренного частью 3 статьи 159 Уголовного кодекса РФ, по факту мошенничества посредством незаконного возмещения НДС. Установлено, что указанные граждане в целях получения необоснованного возмещения налога на добавленную стоимость составили фиктивные документы о приобретении товаров и внесли заведомо недостоверные сведения в налоговые декларации.

Поэтому нередки такие ситуации: директор безуспешно старается припомнить — почему заключили договор именно с этой новой организацией, а не с контрагентом, с которым давно работали, и когда я успел его подписать? Руководитель просит бухгалтера, чтобы тот предоставил ему все документы по сделке, тщательно их изучает, сомнений возникает еще больше (например, цена завышена, или сроки поставок неудобные), но — на документе стоит его подпись.

Согласно информации, предоставленной правоохранительными органами, чаще всего бухгалтеры фигурируют в делах о мошенничестве, об отмывании незаконно полученных денежных средств, о растрате, о присвоении денежных средств компании, а также в делах о сфабрикованных банкротствах. Конечно, все эти статьи Уголовного кодекса РФ не предусматривают ответственность исключительно бухгалтера. Обвиняемым по таким статьям может быть любой гражданин, в формулировке не прописано, что именно бухгалтер может быть ответственен за растрату, например.

В Кабардино-Балкарии главный бухгалтер управления Федерального казначейства подозревается в мошенничестве

Главный бухгалтер, установили следователи, используя свое служебное положение, похитил денежные средства, принадлежащие сотрудникам управления и начисленные им в виде премии на общую сумму в 266 тысяч рублей. После того как сотрудникам управления выплачивались премиальные, бухгалтер под разными предлогами требовал возвращения денег, при этом денежные средства не вносились им в кассу управления, а присваивались, утверждают в следственных органах. В отношении главного бухгалтера возбуждено уголовное дело по ч.3 ст.159 УК РФ (мошенничество, совершенное лицом с использованием служебного положения), говорится в сообщении на сайте следственного управления Следственного комитета России по КБР. Ранее «Кавказский узел» писал, что 19 июня текущего года Нальчикский горсуд приговорил бывшего руководителя управления Федерального казначейства по КБР Леонида Зрумова к пяти годам лишения свободы по обвинению в нецелевом расходовании бюджетных средств на сумму более 19,8 млн рублей.

Статья написана по материалам сайтов: creativeconomy.ru, probusiness.io, www.9111.ru, urist-rostova.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий