Налог с аренды квартиры физического лица в России 2019 год

Сегодня мы поговорим о том, взимается ли НДФЛ с аренды помещения, автомобиля и другого имущества как у ИП, так и у обычных физлиц.

Аренда — это предоставление определенных площадей (квартиры, торговых площадей, земельного участка), которые находятся в собственности физического или юридического лица, другим физическим или юридическим лицам. Исходя из законов рыночной экономики, наниматель имущества другого лица оплачивает определенную сумму ежемесячно за пользование этим имуществом.

Согласно норм п.1.4 ст. 208 НКРФ, объектами налогообложения для уплаты подоходного налога являются доходы, полученные гражданином от сдачи в аренду того или иного имущества, находящего на территории Российской Федерации. В 3.4 данной статьи указано, что к объектам налогообложения также причисляются доходы, полученные от сдачи в аренду объектов, которые находятся за пределами РФ. Логика данной конкретики состоит в том, что помещения и земельные участки постоянно находятся на территории РФ, а вот на автомобиле наниматель имущества может выехать на определенное время за пределы страны. Факт выезда автомобиля за пределы страны не освобождает от необходимости внесения арендной платы за него и, соответственно, перечисления подоходного налога. Согласно норм ст. 209 НК РФ, объектом налогообложения являются все доходы особы особы независимо от источника их происхождения.

Налоговая база для начисления НДФЛ согласно норм ст. 210 НК РФ формируется из всех видов прибыли физического лица. Отметим, что аренда у ИП приравнивается к аренде у физического лица, так как ИП как субъект не может владеть помещением или автомобилем. Он владеет как физическое лицо на обычных основаниях.

НДФЛ от сдачи имущества в аренду рассмотрен в видео ниже:

Как известно, важно правильно заполнить различные налоговые декларации, чтобы сотрудники Федеральной налоговой службы приняли данные отчеты. Принятие отчетов в предусмотренный законом срок — это гарантия отсутствия претензий со стороны налоговых органов в будущем.

Справка по этой форме показывает размер выплаченного/ полученного дохода в прошлом календарном году, а также общую сумму начисленного и уплаченного НДФЛ. Действующая форма справки утверждена Приказом ФНС РФ от 20.10.2015 года.

Стандарт заполнения справки такой:

  • дата подачи документа;
  • номер документа;
  • период;
  • данные про налогового агента (от кого получен доход);
  • данные про налогоплательщика (полный адрес, идентификационный код и код налогоплательщика, данные паспорта);
  • суммы доходов помесячно;
  • общая сумма дохода за год и налоговая база;
  • различные социальные вычеты (деньги, которые не облагаются НДФЛ);
  • начисленная и перечисленная сумма налога.

Заполнение справки по форме 2-НДФЛ для отражения доходов, полученных от сдачи имущества (квартира, офис, автомобиль) в аренду проводится так же, как и в случае получения, например, исключительно зарплаты.

Рассмотрим как заполняется форма 3-НДФЛ в случае сдачи квартиры (дома, земельного участка) в аренду физическим или юридическим лицам.

  • номер корректировки ставится 0;
  • указывается идентификационный код плательщика;
  • прописывается налоговый период (например, 34) и год, за который подается информация;
  • код органа ФНС (можно узнать на главном сайте ФНС);
  • идентифицирующий код страны (для России — 643). Данная цифра показывает гражданство плательщика;
  • согласно вида дохода код категории налогоплательщика ставится 760;
  • обязательно заполнить полностью ФИО, дату рождения и другие данные про особу;
  • в поле «Статус налогоплательщика» ставится исключительно цифра 1;
  • полностью прописывается адрес и контактный телефон особы;
  • ставится дата заполнения и подпись.

На следующем листе заполняется такая информация:

  • в строке 020 прописываем код 04;
  • в строчке 060 пишутся данные особы, которая заплатила получателю за аренду этой квартиры;

Далее налогоплательщик переходит к заполнению следующего листа этой формы, где указывает:

  • в строчке 010 указывается сумма дохода, которую плательщик налога получил за весь календарный год от квартиросъемщика;
  • в графе 030 надо написать сумму, с которой уплачивается НДФЛ;
  • графа 040 заполняется только в случае наличия льгот и налоговых вычетов по НДФЛ;
  • в строчке 070 указывается сумма, которую особа должна внести в бюджет.

Налогоплательщик обязательно должен заполнить в этой форме лист «Сведения о суммах налога, подлежащих уплате (доплате) в бюджет/возврату из бюджета», в котором указывается:

  • ИНН и ФИО плательщика;
  • код бюджетной классификации 18210102030011000110;
  • код ОКТМО;
  • сумма налога, которую надо перечислить в бюджет.

Форма сдается в уполномоченный орган ФНС до 30 апреля года, следующего за отчетным.

Декларация 3-НДФЛ при сдаче квартиры в аренду — тема данного видеоролика:

В этой форме обязательно указывается общая информация про арендодателя и нанимателя имущества. В разделе 2 формы отражается следующая важная информация:

  • графа 100 — дата получения денег (число, месяц, год);
  • графа 110 — дата перечисления налоговых средств в государственный или местный бюджет;
  • графа 120 — аналогична с предыдущей;
  • графа 130 — перечисленная сумма налога;
  • графа 140 — общая сумма налога на конкретную дату.

Каждый житель государства обязан платить подоходный налог независимо от вида полученных за определенный налоговый период доходов. НДФЛ с аренды имущества входит в этот перечень.

Как оформить НДФЛ при аренде авто в 1С, расскажет видео ниже:

На сегодняшний день далеко не все могут похвастаться тем, что имеют собственное жилье.

Для этой категории граждан законодательство Российской Федерации предоставляет возможность проживания в помещении, фактически принадлежащему другому собственнику. Для того, чтобы фиксировать данный вид сделки, надо заключить договор.

Нормативными актами, регулирующими отношения по таким договорам, являются Гражданский кодекс РФ (Главы 34-35), а также Жилищный кодекс РФ, где прописаны все права и обязанности обеих сторон.

В законе РФ прописывается факт необходимости регистрации договора аренды.

В первую очередь, такая регистрация нужна для того, чтобы закрепить права и обязанности сторон и предотвратить возникновение конфликтов.

Иными словами, обезопасить участников от нежелательных последствий, таких как досрочное расторжение договора.

Стороны, если они являются физическими лицами, заключают договора найма, и получают названия:

  • наниматель, то есть тот, кто непосредственно снимает жилое помещение;
  • наймодатель — гражданин, которому принадлежат юридические права на дом, квартиру или иной объект, предоставляемый в найм.

Причем по такому договору стороной нанимающей может быть только физическое лицо.

С юридическим лицом заключается другой вид соглашения — договор аренды, с соответствующими названиями сторон — арендатор и арендодатель.

Но использовать помещение можно только для проживания граждан. Например, там может поселиться сотрудник фирмы, на длительное время прибывший из другой местности.

По сути, оба договора определяют соглашение о предоставлении имущества во временное пользование.

Но стоит понимать, что между ними все-таки существует разница.

И если между гражданами вместо договора найма будет заключён договор аренды, то в случае разрешения каких-либо конфликтных ситуаций в суде, он может быть признан недействительным.

По временным рамкам договоры можно классифицировать следующим образом:

  • Краткосрочные. Чаще всего имеет место сдача помещения посуточно, либо на несколько суток
  • Долгосрочные. Здесь срок действия фиксируется конкретно — до 5 лет. На большее время возможность заключения не предусмотрена.

При отсутствии указания длительности договора, он считается заключенным на 5 лет.

А вот расторгнуть сделку можно только если предупредить другую сторону заблаговременно.

Есть возможность в самом договоре прописать срок, за который нужно сообщить о прекращении отношений между участниками.

Если же такой пункт в соглашении отсутствует, то временем оповещения является 3 месяца до дня расторжения договора.

Факт расчета за найм и аренду жилого помещения фиксируется официальным документом — распиской. Строго регулируемой законом формы составления нет.

Но есть несколько важных правил, которых необходимо придерживаться:

  • Расписка должна быть составлена арендодателем. Способ составления не важен — можно написать вручную, либо с использованием электронных средств. Но стоит учитывать, что в случае возникновения каких-либо разногласий первый вариант будет более выигрышным, так как позволит суду назначить почерковедческую экспертизу.
  • Само написание документа должно быть максимально аккуратным, так как наличие помарок или исправлений может привести к потере им юридической силы.
  • Обязательно необходимо указывать сведения о лицах, упомянутых в расписке: фамилия, имя, отчество, паспортные данные. Также необходимо обозначить дату принятия денежных средств, а также сумму и период, за который они выплачиваются.
Это интересно:  Объявление амнистии, осуществление помилования 2019 год

Заверять у нотариуса написанную от руки расписку не имеет смысла — документ и так имеет юридическую силу.

А вот при использовании в процессе составления электронных средств и распечатке на принтере к услугам нотариуса лучше всего прибегнуть.

Что делать если пропущен срок вступления в наследство по завещанию? Подробности — здесь.

Ставки на налог в России являются фиксированными. Но они зависят от статуса собственника сдаваемого помещения.

Если арендодателем жилплощади выступает физлицо, в таком случае ему потребуется выплачивать подоходный налог с получаемой прибыли за сдачу жилья.

В 2019 году собственник, являющийся гражданином РФ, выплачивает налог в размере 13% от прибыли, то есть стандартную ставку НДФЛ.

Если собственник квартиры или дома проживает в России менее 183 дней в году или не является резидентом налогообложения РФ, то он уплачивает налог по ставке 30% от прибыли.

Как уже говорилось выше, размер налога, взимаемого с доходов за сдачу жилья в аренду, составит 13%.

Однако если зарегистрироваться в качестве индивидуального предпринимателя и оформить сокращенный режим уплаты налогов, тогда платить налоговой придется в разы меньше.

А вот инвалидам первой и второй группы государство предоставляет некоторые льготы.

Им полагается налоговый вычет в размере 500 рублей.

Его нужно отнять от суммы полученного дохода от аренды и рассчитывать налоги уже от получившегося значения.

Актуальным также является тема сдачи в аренду жилья, собственником которого является военнослужащий.

Законодательство запрещает таким гражданам заниматься предпринимательством, и именно этот пункт вызывает сомнение у многих людей этой профессии. Но если внимательно изучить все тонкости, то можно понять, что договор найма не подразумевает экономической деятельности.

Происходит только использование права владеть и распоряжаться имуществом.

А значит, военнослужащему можно воспользоваться своим правом. Размер налога от этого вида дохода остаётся все тем же — 13%.

Распространено мнение, что пенсионерам, сдающим жилплощадь в аренду не нужно платить налоги от сдачи. Это в корне неверно.

В Российской Федерации пенсионеры освобождаются только от налогов на имущество. А вот налоги на прибыль они платят точно в таких же размерах, как и другие.

У тех, кто сдает помещение на сутки или даже на несколько часов, также возникает вопрос о необходимости уплаты налога.

Стоит отметить, что обязательные платежи в сторону государства выплачиваются независимо от времени, во время которого жилье находится в аренде.

1 час или 1 день — если вы получили от этого прибыль, то необходимо сделать взнос в размере все тех же 13% от дохода.

Тем лицам, которым необходимо выплатить налог, нужно составить и подать налоговую декларацию до 30 апреля включительно.

Причем следует это сделать в год, который следует за уже истекшим налоговым периодом.

Можно сдать документ лично, а также через доверенное лицо, в электронном виде, и даже по почте. Оплатить необходимо не позднее 15 июля.

Обычно арендодатели стараются оформить свою деятельность как ИП для уменьшения налогового бремени, лежащего на них. Ведь появляется возможность перейти на упрощенный налоговый режим, что существенно экономит финансы.

Однако прежде чем разберем данный тип налогообложения, следует выяснить, как заплатить НДФЛ.

Если индивидуальным предпринимателем принято решение оплачивать именно налог на прибыль и не переходить на упрощенку, тогда размер взимаемого налога составит 13%, как и для физлиц.

Многие собственники имеют только одно «лишнее» помещение, с которого можно получить доход. Но есть и такие, у кого их имеется несколько, а также множество людей, считающих НДФЛ непомерно высокой налоговой ставкой.

Для последних двух категорий есть возможность оформить выплаты несколько иначе.

Для этого физическому лицу необходимо зарегистрироваться как индивидуальному предпринимателю с упрощенной системой налогообложения.

Плюсом этих действий является снижение налоговой ставки до 6%.

Но есть и некоторые минусы, которые стоит учитывать при выборе данного метода оплаты налогов:

  • Процедура регистрации ИП предполагает сбор документов и оплату госпошлины (на 2019 год — 800 рублей), а также занимает какое-то количество времени.
  • Налоговые платежи платятся не один раз в год, как в случае с НДФЛ. Необходимо ежеквартально делать авансовые взносы: первый — до 28.04.2017, второй — до 28.07.2017, третий — до 30.10.2017. А также исчислить налог за весь год и внести его до 28.03.2018.
  • Необходимо выплачивать фиксированный взнос в страховой фонд, составляющий 27 990 рублей, если сдавать жилье самостоятельно, не нанимая сотрудников, а доход от этого вида деятельности не превышает 300 000. Иногда, в случаях получения небольшого дохода, данный платеж может превышать сумму налога, заплаченного по ставке 13%, а значит, такая форма выплат будет экономически невыгодной.

Более выгодной является патентная система налогообложения, созданная специально для индивидуальных предпринимателей с целью упростить ведение их налогообложения.

Если применять эту систему, то помимо покупки патента выплачивать придется только страховые взносы. От НДФЛ такой предприниматель освобождается.

Срок действия патента варьируется, и может составлять как 1 месяц, так и 1 год.

Более года действие невозможно.

Также можно не вести бухгалтерский учёт, но заполнение Книги учета доходов является обязательным условием.

Ставка налога при ПСН фиксирована, и составляет 6%. Но рассчитывается налог не от реального дохода ИП, а от суммы, потенциально возможного дохода за год за сдачу в найм жилого помещения.

Рассчитать стоимость патента можно на специально созданных онлайн калькуляторах, или ознакомившись с соответствующими законами, действующими отдельно для каждого из субъектов РФ.

Выплаты происходят по двум сценариям, зависящим от срока патента.

Вот как платить данный налог:

  • Срок действия — менее полугода. Оплата производится до окончания срока действия.
  • От 6 до 12 месяцев. Треть придется заплатить до истечения 90 календарных дней с момента покупки, а оставшиеся средства внести до конца срока действия.

Как происходит раздел имущества при разводе? Смотрите тут.

Как получить квартиру многодетной семье бесплатно? Информация — здесь.

Для юридических лиц процесс подачи декларации и подлежащие уплате налоги мало чем отличаются от порядка выплаты налоговых сборов для ИП. Однако все же рассмотрим его поподробнее.

В случае сдачи в аренду жилья юридическим лицом, которое применяет УСН, то принцип выплаты налогов отличается от случая с ИП только в том, что декларацию необходимо подать до 31 марта.

Но если применяется общий режим, то предприятие будет выплачивать налог на прибыль.

Для его правильного исчисления необходимо заключение письменного договора, в котором следует указать способ поступления платежей.

Это могут быть ежемесячные, а также ежеквартальные выплаты. Действующая ставка налога на прибыль юридических лиц составляет 20% от фактической прибыли.

Нельзя забывать также и НДС – 18% в пользу государства.

Также имеет значение, является ли сдача в аренду жилого помещения основным занятием фирмы. От этого будет зависеть, как будут определяться доходы – от реализации или внереализационные, что будет влиять на верный расчёт прибыли для выплаты налогов.

Налоговая декларация должна быть сдана юридическим лицом в соответствующий налоговый орган в течении четырех недель по истечению каждого квартала, а годовая – до 28 марта следующего года.

При заключении возмездного договора, наниматель не обязан выплачивать никаких налогов.

Исключение является только случай выделения в самом договоре пункта, по которому налоги наймодателя выплачивает тот, кто арендует жильё.

А вот по договору о безвозмездном проживании налоговая может потребовать с нанимателя выплаты 13% от той суммы, что он «сэкономил» от бесплатного проживания и которую в случае возмездной сделки должен был бы платить арендодатель.

Сумма рассчитывается от арендной платы за жилье с аналогичными условиями. Естественно, это не касается ближайших родственников собственника квартиры.

Подать декларацию и осуществить оплату налога следует до 30 апреля года, который идет после прошедшего отчетного года.

За любые действия, повлекшие за собой нарушение закона, виновный несет ответственность. Что же грозит тем арендодателем, которые не желают платить налоги либо не предоставили в срок декларацию?

Если собственник отказывается от регистрации и не уплачивает налог на сдачу жилья в аренду, то он несет финансовую ответственность:

  • Если не предоставлена налоговая декларация или просрочена её подача, то сумма штрафа составляет 5% от размера неуплаченного налога за каждый месяц задержки. Однако больше 30% взыскивать нельзя, как и меньше 1000 рублей.
  • Если обязанность по уплате налога умышленно не исполнена – штраф от 20 до 40% от неуплаченного платежа.
  • За значительное нарушение налоговых обязательств предусмотрена уголовная ответственность.
Это интересно:  Больничный лист по уходу за больным членом семьи 2019 год

Если декларация не была предоставлена вовремя в налоговую, то в соответствии со ст.119 НК будут наложены штрафные санкции в размере 5% от невыплаченной суммы за каждый неполный либо полный месяц просрочки.

Штраф может доходить до 30% от суммы.

Однако поймать за руку того, кто не платит налог на сдачу жилья в аренду, порой оказывается очень сложно.

Чаще всего это случается, когда жильцы не очень благонадежны, и соседи, возмущенные их поведением, могут сообщить о своих подозрениях на нелегальную деятельность собственника участковому.

Он, в свою очередь, собирает и документально засвидетельствует информацию о жильцах и владельце жилья, и если с помощью этой информации можно подтвердить наличие незаконной аренды, то дело передаётся в налоговую службу, а затем может попасть в суд.

Но судебная практика показывает, что имея лишь косвенные доказательства, в виде тех же заявлений соседей, очень сложно доказать получение незаконных доходов.

Другое дело, если у ФНС на руках имеется оформленный договор аренды. Тогда почти наверняка «уклонисты» будут привлечены к ответственности по действующему законодательству.

Как перевести жилой дом в нежилое помещение? Узнайте тут.

Есть несколько часто возникающих вопросов по поводу налогов на аренду. Попробуем на них ответить.

Многих интересует, как избежать уплаты НДФЛ. На законных основаниях уйти от этой обязанности не получится.

Однако недобросовестные налогоплательщики разработали множество способов:

  • заключение безвозмездного договора аренды, который по факту является просто фикцией;
  • представление квартирантов своими родственниками, и многое другое.

Следует помнить, что укрывательство доходов и неуплата налогов ведёт к наступлению финансовой, а в некоторых случаях и уголовной ответственности.

Налог платиться независимо от срока аренды. Он влияет лишь на обязательство регистрации договора аренды.

Да, договор, заключенный сроком более чем на 1 год, подлежит регистрации.

Да, если жилец платит за них полностью. Но если оплата происходит только по счётчикам за употребленные по факту услуги, то вносить этот пункт в декларацию не нужно.

Сегодня нас будет интересовать налог с аренды квартиры физического лица. Нужно ли его уплачивать? Когда необходимо это делать? Сколько процентов от прибыли должен отдавать государству гражданин, сдающий имущество в аренду? Обязательно ли это делать? Ответы на все эти вопросы будут даны ниже. На самом деле ситуация со сдачей в аренду жилья складывается неоднозначная. Законодательство диктует одни правила, но на практике встречаются совсем иные случаи. Так что должен знать законопослушный налогоплательщик РФ о сдаче жилья в аренду?

Для начала придется понять, насколько налог с аренды квартиры физического лица законен. Нужно ли вообще производить данный платеж? Обязателен ли он? Или же это личное желание собственника имущества?

Налоги за сдачу жилья в аренду платить нужно — это факт. Законодательство гласит, что любой доход (за исключением государственного обеспечения в виде пенсий, пособий и прочих выплат) облагается подоходным налогом. Поэтому соответствующие обязательства с граждан никто не снимает.

Иными словами, собственник квартиры при сдаче ее в аренду должен отчислять ежегодно налоги. Но на деле получается иная картина.

Какая именно? Платят ли граждане налог с аренды квартиры физического лица? Россия — страна, где многие норовят избавить себя от налоговых обязательств. Особенно если сумма дохода не слишком большая. Поэтому иногда закон говорит одно, а люди делают другое.

Сдача жилья в аренду — как раз такой случай. Дело все в том, что некоторые граждане не платят налоги после заключения соответствующего договора. Иногда аренда происходит по личной устной договоренности. Отследить такие сделки весьма проблематично. И обнаружить «лишние» денежные потоки тоже. Поэтому далеко не всегда арендодатели платят налог с аренды квартиры физического лица.

Как должен поступить законопослушный гражданин, сдавая квартиру в аренду? Здесь собственникам жилых помещений предлагаются разнообразные варианты развития событий. Каждый сам выбирает, как ему действовать.

Состоялась сдача квартиры в аренду физическим лицом? Налоги в таком случае могут уплачиваться:

  1. В виде дохода физических лиц. В данном случае придется подавать налоговую декларацию раз в год и отчитываться перед государством. Недостатком способа является то, что неоднократное получение дохода от сдачи имущества может трактоваться как незаконная предпринимательская деятельность. Этот факт придется принять во внимание.
  2. После регистрации ИП с особым режимом налогообложения. В данном случае придется дополнительно уплачивать фиксированные взносы в ПФР. Зато подобный прием позволяет полностью легализовать доход гражданина.
  3. При помощи патента. Это довольно новый способ легазации дохода у многих самозанятых граждан. В России он появился с 2016 года.

Больше никаких вариантов развития событий нет. Граждане, как уже было сказано, могут самостоятельно выбрать, как им действовать. Далее будет более подробно рассказано обо всех способах уплаты налога.

Первым делом рассмотрим наиболее привычную ситуацию. Речь идет об уплате НДФЛ. Нужно оплатить подобные налоги с аренды квартиры физического лица. 11 месяцев гражданин снимал имущество или же 1 месяц — это не важно. Главное, что любой доход, получаемый со сдачи имущества в аренду, должен быть отражен в налоговой отчетности и облагаться НДФЛ.

Сколько нужно заплатить? На сегодняшний день подоходный налог составляет 13%. Именно столько должен отдать гражданин с годового дохода.

Налоговая декларация подается до 30 апреля года, который следует за отчетным. А оплата налога производится до 15 июля. Ничего трудного для запоминания нет.

Такой вариант походит тем, кто сдал имущество в аренду разово. Иначе, как было подчеркнуто ранее, деятельность может расцениваться как незаконное предпринимательство.

Чтобы этого не произошло, некоторые предпочитают регистрироваться в качестве ИП и платить налоги по выбранной системе налогообложения. В нашем случае рекомендуется использовать «упрощенку».

Тогда сдача квартиры в аренду физическим лицом налоги предусматривает в виде единственного платежа. При регистрации ИП для реализации имущества необходимо выбирать метод уплаты налогов «6% от всей прибыли». Тогда с годового дохода гражданин должен будет перечислить в виде налогов 6% от суммы, полученной от сдачи жилья в аренду.

Из недостатков можно выделить бумажную волокиту (ежегодная отчетность) и необходимость уплаты фиксированных взносов в ПФР.

Налог с аренды квартиры физического лица — не единственная обязанность предпринимателя после регистрации. Нужно ежегодно производить отчисления во внебюджетные фонды. Это обязательный пункт для ИП.

Был заключен договор аренды квартиры между физическими лицами? Налоги, которые придется платить в том или ином случае, уже известны. Но есть еще один довольно интересный прием — покупка патента.

Эта возможность пришла в Россию с законом «О самозанятости населения». Теперь граждане могут не платить налог с дохода, получаемого от сдачи имущества. Вместо этого им нужно зарегистрировать ИП с ПСН и купить соответствующий патент.

Таким образом, граждане оплачивают налог наперед. Стоимость патента — это все траты, с которыми столкнется собственник помещения. В некоторых случаях ПСН действительно избавляет от лишних трат.

Кому выгоден патент? Гражданам, сдающим несколько дорогостоящих квартир в аренду. Связано это с тем, что цена на документ обычно выше средних показателей. Поэтому при низких доходах ПНС не оправдывает ожидания.

Налог с аренды квартиры физического лица в России уплачивается не всегда. ФНС может обратиться в суд, если у органа есть основания подозревать человека в сокрытии доходов. Как будут развиваться события дальше? Есть ли у гражданина шанс на победу?

На самом деле все зависит от обстоятельств. ФНС необходимо:

  • добыть договор аренды;
  • доказать факт передачи денежных средств за арендованное жилье.

Если договора аренды у налоговых органов нет, в большинстве случаев можно надеяться на победу. Но для рассмотрения дела будут приглашены соседи. Они могут рассказать о сдаче жилья в аренду.

Это интересно:  Инвестирование в недвижимость. Инвестирование в коммерческую недвижимость 2019 год

Зачастую при отсутствии договора аренды у ФНС собственники жилья уверяют, что в недвижимости на безвозмездной основе проживают родственники. В данной ситуации суд может потребовать любые доказательства родства.

Кроме того, проблематично доказать факт передачи денег, если они передавались в виде наличных и без расписок. Чтобы не платить налоги, арендодатели заключают договор безвозмездного пользования имуществом. В данном случае деньги передаются без расписок. Доказать факт сдачи недвижимости в аренду становится практически невозможно.

Не уплачивается налог с аренды квартиры физического лица? Верховный Суд или ФНС могут доставить недобросовестному налогоплательщику немало хлопот. Уклонение от уплаты налогов — уголовное преступление. Тем не менее, далеко не всегда можно бояться подобного варианта развития событий.

Что ждет гражданина, скрывающего доход от сдачи имущества в аренду? На сегодняшний день можно столкнуться со следующими наказаниями:

  • уплата штрафа в размере 20% от долга;
  • умышленное уклонение от налогов наказывается штрафом в размере 40% от задолженности;
  • пеня за каждый день просрочки — 1,2 рубля;
  • штраф от 100 до 300 тысяч рублей (при задолженности в особо крупных размерах);
  • лишение свободы до 12 месяцев (если долг больше 300 тысяч);
  • тюремное заключение на 3 года, если прибыль от сдачи имущества в аренду превышает 2 миллиона рублей в год.

Как правило, доказать вину гражданина довольно трудно. Но если судебные органы сделают это, то ответственность собственника может оказаться весьма серьезной.

Отныне понятно, какой налог с аренды квартиры физического лица необходимо уплачивать в России в том или ином случае. Легализация дохода, получаемого подобным образом — это решение каждого законопослушного гражданина. Как именно действовать, каждый решает самостоятельно.

Скрывать деньги, полученные от сдачи жилья в аренду, не стоит. Как правило, так действуют люди, прибыль которых остается невысокой. На практике маленький доход обычно остается без внимания ФНС. Но это вовсе не значит, что прибыль не должна облагаться налогами. Чтобы сдавать имущество в аренду и не бояться проблем, рекомендуется открыть ИП с УСН и отчислять ежегодно 6% от прибыли.

​С дохода, полученного от сдачи квартиры в аренду, гражданин должен исчислить и уплатить в бюджет налог. Вид и размер платежа зависит напрямую от того, в каком статусе выступает собственник: физического лица или индивидуального предпринимателя.

Рассмотрим более подробно, какой налог уплачивает гражданин, не зарегистрированный в качестве ИП, и какой — непосредственно предприниматель. Все данные приведены с учетом изменений законодательства на 2019 год.

  • НДФЛ – если квартиру сдает физлицо или ИП на ОСНО;
  • Единый налог – если ИП, находится на «упрощенке»;
  • Патент – если ИП применяет ПСН.

При сдаче жилья в аренду и получении с этого дохода, физическое лицо, не имеющее статуса ИП, должно с полученного дохода рассчитать и уплатить в бюджет НФДЛ.

В настоящее время, на 2019 год, ставка подоходного равна:

  • 13% — для граждан, проживающих в России более 183 дней в году;
  • 30% — для граждан, находящихся в России менее указанного срока.

Таким образом, если вы в том году, в котором был получен доход от сдачи в аренду квартиры, находились заграницей более 183 дней в году, налог придется уплатить по повышенной ставке.

660 тыс. руб. * 13 %

Помимо обязанности по уплате налога, гражданин, получивший доход от сдаваемого в аренду жилья, должен отразить полученную прибыль в налоговой декларации по форме 3-НДФЛ и подать ее в налоговый орган по месту своей прописки.

Срок сдачи отчетности – до 30 апреля года, следующего за тем, когда был получен доход.

Подать декларацию можно несколькими способами:

  • Самостоятельно или через своего представителя (по нотариально удостоверенной доверенности);
  • По почте (направив документы в виде заказного отправления с описью вложения);
  • По телекоммуникационным каналам связи с электронно-цифровой подписью.
  • Москва и область: +7-499-938-54-25
  • Санкт-Петербург и область: +7-812-467-37-54
  • Федеральный: +7-800-350-84-02

При сдаче квартиры предприниматель на ОСН должен также уплатить подоходный налог, но, в отличие от физических лиц, ИП на общем режиме налогообложения в течение года должны уплачивать авансовые платежи (по уведомлениям, направляемым ИФНС) и могут уменьшить полученный доход на профессиональные вычеты. Обычные граждане права заявлять профвычеты не имеют.

При сдаче квартиру в аренду ИП на УСН уплачивает налог по выбранному объекту налогообложения. Для УСН предусмотрено 2 ставки:

  • 6% — объект «доходы»;
  • 15% — объект «доходы минус расходы».

Как правило, ИП на УСН, при сдаче в аренду жилья, применяют ставку 6%. Необходимо отметить, что ИП, применяющие «упрощенку», могут уменьшить доход на уплаченные страховые взносы за «себя» в полном размере и на 50%, если ИП уплачивает взносы за наемных сотрудников.

В течение года ИП должны уплатить 3 авансовых платежа по окончании каждого квартала и по итогам года исчислить налог за прошедший налоговый период:

  • За 1 квартал авансы нужно уплатить до 25 апреля;
  • За полугодие – до 25 июля;
  • За 9 месяцев – 25 октября;
  • За год до 30 апреля следующего года.

Декларация на УСН сдается раз в год, в срок до 30 апреля года, следующего за отчетным.

При сдаче жилья в аренду ИП, находящимся на патенте, необходимо будет уплатить налог в размере 6% от вмененного дохода, установленного законодательством для определенного вида деятельности.

Размер потенциального дохода устанавливается нормативными актами регионов, в частности, в Москве указанный доход определяется в соответствии с законом № 53 от 31.10.2012г. Согласно данному акту потенциальный доход от сдачи квартиру в аренду в г. Москве зависит от места нахождения сдаваемого в аренду жилья и колеблется от 210 тыс. руб. до 10 млн. руб. в год.

Необходимо отметить, что указанный доход рассчитывается только по одной квартире. Если их несколько, то сумма, соответственно, будет выше.

Срок патента составляет от 1 месяца до года.

В зависимости от срока, на который куплен патент, определяется порядок его оплаты.

Если патент выдан на срок меньше полугода, он должен быть оплачен до окончания его действия, а если больше, чем на 6 месяцев, то двумя платежами: 1/3 в течение трех месяцев с даты получения и оставшиеся 2/3 до окончания срока действия патента.

Необходимо отметить, что стоимость патента нельзя уменьшить на уплаченные страховые взносы.

Отчетность на патенте ИП не сдают.

Сравним все три вышеперечисленные ситуации и определим в каком статусе гражданину придется платить меньше всего.

Исходные данные:

  • Как физлицо (без регистрации в качестве ИП) сумма НДФЛ к уплате в бюджет составит 85 098 руб. (654 600 * 13%).
  • При применении УСН «доходы» (только для физлиц, зарегистрированных в качестве ИП) сумма налога, уплаченного за год, составит 62 477 руб. (654 600 * 13%) — 22 261 (обязательные страховые взносы в ПФР и ФОМС).
  • Стоимость патента (тоже только для ИП) на год составит: 30 000 тыс. руб. + 22 261 руб. страховые взносы. Итого: 52 261руб.

Как видно из примера, наиболее выгодным в данной ситуации будет приобретение патента для деятельности по сдаче квартиры в аренду, но тут необходимо помнить, что вмененный доход напрямую зависит от места расположения сдаваемой недвижимости, и если, например, квартира будет располагаться в ЦАО, то налог возрастет в разы. Для каждой ситуации необходимо проводить отдельный расчет, и наш дежурный юрист онлайн готов вам в этом помочь.

Статья написана по материалам сайтов: 1c-vdruk.ru, onlineur.ru, businessman.ru, law03.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий