ОКВЭД интернет-магазина: особенности, требования и налоги 2019 год

Открытие интернет-магазина — популярная идея по созданию собственного бизнеса. Действительно, если сравнивать предполагаемые размеры начального капитала, необходимого для запуска интернет-магазина или производства, например, автомобильных шин, то в первом случае начинающие предприниматели рассчитывают на первоначальные затраты в несколько десятков тысяч рублей.

Чем еще привлекает модель работы интернет-магазина:

  • Отсутствие потребности в аренде торговых, офисных или складских помещений. Первоначально для этого используются собственное жилье.
  • Нет необходимости в приеме на работу значительного количества сотрудников.
  • Намного проще процесс ведения бухгалтерии.
  • Отсутствие потребности иметь несколько десятков или сотен единиц товара на складе. Можно заключить договоры на поставку с оптовыми компаниями, и выкупать товар по мере поступления заказов.

Но если несколько лет назад можно было наблюдать на рынке значительное количество интернет-магазинов, работающих без регистрации в налоговых органах, то в настоящее время произошло кардинальные изменения в работе ИФНС, налоговом кодексе, и случаи незаконного предпринимательства стали все чаще пресекаться. Поэтому для безопасной работы все-таки рекомендуется зарегистрировать свое предприятие в соответствии с действующим законодательством.

В большинстве случаев у новичков возникает очень много вопросов. Кем лучше регистрироваться, что такое коды ОКВЭД интернет-магазина? Сколько запланировать на оплату взносов и налоговых отчислений, обязательно ли приобретать кассу?

Регистрация в ИФНС новой организации невозможно без указания видов деятельности, которыми она планирует заниматься. С 2016 года введен новый классификатор ОКВЭД 2, где описаны все возможные группы сфер деятельности с присвоением соответствующих кодов.

Некоторые виды деятельности требуют обязательного лицензирования. При регистрации допускается указывать до 57 видов деятельности, один из которых является основным. В качестве основного необходимо указывать тип деятельности с предполагаемой долей выручки более 60 % от общего объема.

Код вида деятельности задается в виде ХХ.ХХ или ХХ.ХХ.ХХ, где ХХ — число. Допускается указывать только 4 первые цифры подгруппы, не уточняя входящие в подгруппу типы работы.

Чаще всего принцип работы интернет-магазина строится как розничная торговля с продажей продукции или товара физическому лицу как конечному потребителю. В этом случае подходит для торговли интернет-магазина ОКВЭД 47.91 Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет». Код включает:

  • 47.91.1 – для продажи наложенным платежом по почте;
  • 47.91.2 – продажи непосредственно через Интернет;
  • 47.91.3 – онлайн аукционы;
  • 47.91.4 – торговля через радио, телефон или телевизор.

При заполнении заявления в ИФНС на регистрацию предприятия, можно указать как родительский подкласс 47.91, так и 47.91.2. Но при этом исключается возможность работать с доставкой заказов наложенным платежом по почте.

При осуществлении курьерской доставки для интернет-магазина, ОКВЭД с кодом 53.20.31 будет наиболее подходящим. Его можно использовать как дополнительный даже если в первое время планируется прибегать к услугам курьерских компаний на условии заключения договора.

А если, например, дополнительно предлагать готовые комплекты для школьников, когда основной товарной группой являются канцтовары, или подарочные комплекты к праздникам, если на интернет-витрине представлены косметика, какой выбрать ОКВЭД для интернет-магазина в этом случае? При реализации комплектов или при самостоятельном оформлении в подарочную упаковку дополнительным кодом можно указать ОКВЭД 82.92.

Все это касается случая, когда оформление заказа и проведение оплаты от покупателя происходит через Интернет.

Но если параллельно вести работу и в настоящем отделе? Для этого случая оптимально добавить код 47.19, допускающий продажу товаров в неспециализированных магазинах.

Когда планируется дополнительная торговля на рынке: ярмарки, школьные базары и т. д., целесообразно добавить один или несколько кодов из подкласса 47.8.

Поэтому крайне желательно провести анализ будущей деятельности и вариантов мест и типов продаж. После этого можно уже решать, проводить регистрацию ИП или выбрать вариант общества с ограниченной ответственностью.

Каждый из этих вариантов имеет свои преимущества и недостатки. Первоначально стоит ответить на следующие вопросы:

  1. Семейный — личный это бизнес, или предполагается долевое участие с партнером?
  2. Какой размер первоначальных инвестиций имеется в наличии?
  3. Какой срок окупаемости проекта?
  4. Какая стратегия развития и предполагается ли развитие бизнеса?
  5. Какие существуют риски?
  6. Предполагается ли получение кредитов, субсидий, грантов?

Получив ответы и проанализировав их, можно более точно определить, в каком виде следует проводить регистрацию.

Если предполагается участие партнера, лучше выбирать ООО. Аналогичный ответ можно дать и при планировании обращения за кредитными средствами.

В пользу регистрации ИП можно отметить более простой процесс ведения бухгалтерии.

Если ранее существовали аргументы и о разнице ответственности перед государством и третьими лицами в размере уставного капитала или стоимости имущества индивидуального предпринимателя, то с 2017 года предполагается полная материальная ответственность по результатам деятельности ООО не только в размере уставного капитала, но и имуществом директора и главного бухгалтера.

Самыми популярными системами исчисления налогов являются УСНО и ОСНО.

ОСНО (или общую систему) рекомендуется выбирать, когда основным клиентом будут организации и для них желательно наличие возможности получения входящего НДС.

  • Необходимость вести полноценный бухгалтерский учет.
  • Объем отчетности существенно больше.
  • Налоговая нагрузка обычно выше.

УСНО включает два варианта расчета налогов:

  • 6 % от выручки;
  • 15 % от прибыли (доходы минус расходы).

Если интернет-магазин будет продавать продукцию высокой маржинальности, то оптимальнее выбрать вариант УСНО 6 %.

Если при ведении деятельности предполагается большая затратная часть (аренда помещения, затраты на связь, большое количество сотрудников с необходимостью выплачивать зарплаты) — выгоднее выбрать УСНО 15 %. При этом стоит изучить, какие затраты влияют на увеличение расходов, какие не учитываются при расчете налога.

Существенной помощью при выборе типа УСНО будет наличие бизнес-плана, где просчитаны все затраты на ведение деятельности.

Для ответа на вопрос о необходимости покупки и применения кассового аппарата крайне желательно ознакомиться с содержанием Федерального закона №54-ФЗ и пройти тест на сайте ИФНС.

Если ИП или организация ведет деятельность по продаже товаров через сеть Интернет, то необходимость применения ККМ установлена с 01.07.2017 года.

Но тут есть нюанс. Учет по видам деятельности производится отдельно. Если параллельно с работой интернет-магазина выполняется продажа товаров на розничных рынках, ярмарках, выставочных комплексах или производится разносная торговля продовольственными или непродовольственными товарами и не используется автоматическое средство для расчетов с покупателями, то на эти операции чек выбирать не нужно и применять ККМ не следует. Но все заказы через интернет-магазин придется производить с проведением операции через ККМ.

При решении открыть интернет-магазин нужно учитывать также содержание регламента «Правила продажи товаров дистанционным способом». Настоящим документом регулируются отношения между продавцом и покупателями при продаже онлайн в том числе.

Современное законодательство подразделяет торговлю на два вида — традиционную и онлайн-бизнес. В этой статье рассмотрим, какую систему налогообложения выбрать для интернет-магазинов в 2019 году, а также преимущества и недостатки каждого из вариантов.

Посетитель интернет-магазина принимает решение о покупке после ознакомления с онлайн-каталогом, не имея возможности увидеть реальный товар до его получения. Такой бизнес обозначается в официальных документах термином «дистанционная торговля» и по законам существенно отличается от традиционной торговли.

Низкие стартовые затраты и возможность не снимать помещение для бизнеса приводят к росту количества интернет-магазинов.

Еще в 2015 г. аналитики утверждали, что в России 29 тысяч сайтов по торговле товарами. А в конце 2017 г. представитель Robokassa Татьяна Глазачева назвала цифру в 40 тысяч. С оговоркой, что 39 тысяч — это небольшие интернет-магазины, чей ежемесячный доход не превышает 100 тысяч рублей.

Сейчас на интернет-торговлю в России приходится около 4% товарооборота розницы, но в Минпромторге уверены, что к 2025 году доля интернет-продаж подберется к цифре 20%.

Вероятно, ведомство делает ставку на развитие торговли в интернете, так как она может принести в бюджет для нужд государства больше средств, чем традиционная розница. Речь идет о налогообложении интернет-магазина.

Ряд льготных, выгодных спецрежимов, которые есть у обычных магазинов, не применимы к дистанционной торговле. Например, с 2008 года в Налоговом кодексе сказано, что единый налог на вмененный доход, который выгоден розничным торговым точкам, нельзя применять к дистанционной торговле. Следовательно, при прочих равных условиях, интернет-магазины заплатят больше налогов.

Это интересно:  Как признать себя банкротом по ипотеке: пошаговая инструкция 2019 год

Важно! Перед открытием интернет-магазина следует ознакомиться с законами, регулирующими его деятельность. В частности, с Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом «О защите прав потребителей». Прежде чем разбираться в видах налогообложения для интернет-магазина, вспомним, какие вообще существуют режимы в России в 2019 году:

  1. ОСНО — общая система. Подходит для каждого бизнеса, считается самой сложной, с большим количеством отчетности. Налогоплательщик учитывает НДС, поэтому ее используют при b2b бизнесе;
  2. УСН — упрощенная система (есть стандартный вариант в 6 и 15% «минус расход»). Наиболее легкая в применении система, подходит для ИП и для микробизнеса. Отчетность предоставляется раз в год, разрешено отменить бухгалтерский учет;
  3. ЕНВД («вменёнка») — единый налог на вмененный доход, который не зависит от доходов ИП или организации, что делает такую выплату выгодной при активной торговле. Возможно применять в рознице, если есть торговый зал не больше 150 м2;
  4. ПСН — патентная система налогообложения для ИП. Патент заменяет налоговые отчисления;
  5. ЕСХН — единый сельхозналог (не подходит для торговли).

Сейчас в правительстве много говорят о специальном налоговом режиме для самозанятых — в том числе людей, которые продают что-то, сделанное своими руками. Однако пока неизвестно, можно ли будет применять этот спецрежим для интернет-магазина.

О том, может ли иностранец открыть ИП в Росии, читайте тут

При выборе налогообложения для интернет-магазина следует отталкиваться от вида деятельности. Понимать, в какие системы эта деятельность вписывается.

Важно! В розничной торговле разрешено применять ОСНО, УСН, ЕНВД и патент, но для интернет-магазинов возможна только ОСНО и УСН. Об этом сказано в Налоговом кодексе. Далее следует посмотреть на другие возможные ограничения:

  1. У компаний (ООО) ограничения есть только на патент, этот спецрежим могут использовать исключительно ИП. Таким образом, интернет-магазины, вне зависимости от формы, могут использовать разрешенные системы: ОСНО и УСН.
  2. У патентной системы есть ограничения по числу сотрудников, 15 человек или меньше. УСН и «вменёнка» также предполагают лимит работников, но он уже 100 человек, и интернет-магазину сложно достичь этой планки;
  3. Патентная система имеет лимит дохода – 60 млн рублей за год. «Упрощенка», разрешенная интернет-магазинам, имеет более крупный лимит — в 150 млн рублей дохода за год;
  4. Надо ли бизнесу обязательно платить НДС (это желательно, если b2b-бизнес и клиенты являются плательщиками НДС). В этом случае следует выбрать общую систему налогообложения, а также нанять специалиста, который будет заниматься только этим налогом;
  5. Получится ли подтвердить расходы. При положительном ответе вариант УСН «доходы минус расходы» будет самым выгодным по сумме выплаты для интернет-магазина.

Можно ли перейти на другую налоговую систему? Да, но есть сложности. Например, если интернет-магазин желает перейти с ОСНО на «упрощёнку», то необходимо руководствоваться пунктами статьи 346 Налогового кодекса. Там указано, что на УСН можно перейти только с начала следующего года. Для этого следует до 31 декабря отправить в налоговую службу уведомление о переходе.

Если же переход будет обратный – с УСН на ОСНО (например, если был превышен размер численности или открылся филиал), то сообщить в ФНС следует в течение 15 календарных дней со времени окончания отчетного периода, в котором фирма или ИП потеряла право применять УСН.

Рассмотрим, какую форму налогообложения лучше выбрать для интернет-магазина? Напомним, что по Налоговому кодексу разрешено использовать только УСН и ОСНО.

Наиболее простой способ заплатить налоги. Принцип его ясен даже тем, у кого плохо с математикой. Владелец интернет-бизнеса обязан заплатить 6% от выручки, то есть от денег, которые были получены от продажи товаров или услуг.

Например, если выручка за квартал составила 300 тысяч рублей, то для расчета УСН 6% надо 300 тысяч умножить на 0,06. Получим 18 тысяч, которые надо заплатить.

УСН платится авансовыми платежами ежеквартально. По итогам года (налогового периода) необходимо подбить итог, чтобы выяснить итоговую сумму налога и доплатить недостающую сумму.

Какая отчетность при этой системе налогообложения? Интернет-магазины обязаны с 2017 года использовать онлайн-кассы и отправлять покупателям электронные чеки, поэтому для налоговой службы нужны данные ККТ, которые подтверждают доход.

Попробуйте удобное решение для интернет-магазинов – сервис Онлайн-Чеки. Он полностью соответствует 54-ФЗ, отправляет всем покупателям электронные чеки, позволяет получать по ним детализацию и продолжать продажи даже при потере интернета.
Попробуйте для своего интернет-магазина сервис Онлайн-Чеки бесплатно>>>

Этот вариант схож по принципу с предыдущим, но фиксируются и отличия. Из фразы «минус расходы» ясно, что сумма налога вычисляется из дохода с вычтенными расходами. От полученной цифры необходимо заплатить 15%.

Проведем расчёт налогообложения для интернет-магазина из предыдущего случая. Если в одном из кварталов 2019 года бизнес принес 300 тысяч рублей выручки, расходов было на 210 тысяч (закупка товаров, поддержка сайта), то мы получим только 90 тысяч — сумму, с которой надо заплатить налог 15%. Это 13,5 тысяч. В итоге видно, что при высоких расходах на закупку товара, УСН 15% немного выгоднее, чем УСН 6%.

Но есть нюансы:

  • в статье 346.16 НК РФ указан список расходов, которые можно учитывать (сверх этого ничего записать не получится);
  • сотрудники налоговой службы потребуют подтверждение расходов (если товар для продажи был закуплен на физическое лицо, то эти расходы подтвердить не получится);
  • расходы должны быть экономически обоснованными.

Плательщик УНС любой формы обязан заплатить:

  • страховые взносы,
  • НДФЛ (если это ООО);
  • транспортный, земельный налог.

НДС при УСН не платится, согласно статье 145 НК РФ.

Подробно об УСН для интернет-магазина также рассказано в этом видео:

Владельцы бизнеса, которые сталкивались с общей системой налогообложения для интернет-магазинов заявляют, что она невыгодна малому бизнесу, так как самому вести бухгалтерскую отчетность для ОСНО затруднительно.

Может ли ИП работать с НДС читайте тут

Общая система предусматривает выплату НДС и других налогов, в том числе на имущество.

Предусмотрены такие выплаты при ОСНО:

  • НДС (18%);
  • НДФЛ (13%);
  • Налог на имущество, транспортный, земельный;
  • Страховые взносы.

Сложности, по словам экспертов, могут возникнуть в оформлении документации интернет-магазинами по НДС. Письмо №03-07-14/34405 от 15 июня 2015 г. Минфина поясняет, что счета-фактуры по товарам, которые оплачены безналичным расчетом, можно оформлять в единственном экземпляре.

При этом необходимо регистрировать бухгалтерскую справку-расчет, в которой есть сведения по сумме всех операций, которые прошли за календарный месяц или квартал.

Представители ведомства подчеркнули, что по статье 164 НК РФ обложение НДС производится при ставке 0% НДС, если налоговая служба получит подтверждающие экспорт документы.

А также поставщик должен передать в обусловленный срок производимые или закупаемые им товары покупателю для использования в предпринимательской деятельности или в иных целях, не связанных с личным, семейным, домашним и иным подобным использованием.

В 2018 году в российском сегменте Интернета насчитывается уже более 100 тысяч интернет-магазинов. Ежегодно их число возрастает минимум на треть. Чем же вызван столь бурный рост онлайн-торговли? Основными преимуществами размещения торговли в сети являются: минимальные вложения в проект на этапе создания бизнеса, широкий охват территории и гораздо меньшая потребность в оборотных средствах, в сравнении с оффлайн-торговлей.

Минимизация расходов достигается отсутствием расходов на аренду помещения для магазина, содержание большого штата сотрудников, наличие солидных товарных запасов. А это составляет 70% затрат бизнесмена на функционирование обычного магазина…
Так какую систему налогообложения использовать? Для обычной розничной торговли можно применять ЕНВД, ПСН, ОСНО или УСН. Рассмотрим каждую из них.

Это интересно:  Налоговое уведомление на транспортный налог: что делать и как оплатить? 2019 год

Для интернет-магазина выгоднее выбрать УСН, Упрощенную систему налогообложения.

  1. Объект налогообложения — доходы.
  2. База налогообложения — доходы минус расходы.

В первом случае налог 6% уплачивается со всей суммы поступивших доходов (выручки). Расходы бизнесмена не учитываются. Доходы отражаются в книге доходов и расходов в течение года. Ежеквартально перечисляются авансовые платежи, а по итогам года до 31 марта (ИП до 30 апреля) оплачивается налог. Декларация представляется один раз в год и проста в заполнении. Юридические лица обязаны вести полный бухгалтерский учет, а предприниматели — только учет физических показателей, подтверждающих доходы.

Этот режим используют сайты по оказанию услуг, имеющие небольшие расходы, а также предприниматели, которые не могут документально подтвердить свои расходы (закупают товар ручной работы или на иностранных интернет-ресурсах).

Самый выгодный режим налогообложения — УСН с базой доходы без расходов. Налог 15% уплачивается с разницы между полученной выручкой и затратами. Такое налогообложение предусматривает обязательный учет доходов и расходов ИП или организации, где расходы УСН — это затраты, произведенные в рамках предпринимательской деятельности (аренда помещения, оплата услуг, зарплата и другие).

Перечень расходов является строго определенным и содержится в ст. 346.16 Налогового кодекса. Несмотря на то, что отчетность представляется в ИФНС один раз за налоговый период, уплачивать авансовые платежи необходимо ежеквартально. Обязательным условием применения данного режима является наличие всех подтверждающих документов (накладные, акты, счета-фактуры, чеки).

▼ Попробуйте наш калькулятор банковских тарифов: ▼

Передвигайте «ползунки», раскройте и выберите «Дополнительные условия», чтобы Калькулятор подобрал для Вас оптимальное предложение по открытию расчетного счета. Оставьте заявку и Вам перезвонит менеджер банка: проконсультирует по тарифу и зарезервирует расчетный счет.

По итогам года налогоплательщик должен рассчитать минимальный налог (1% от доходов). Он уплачивается, если рассчитанный налог за год меньше минимального или вообще получен убыток. Розничный доход интернет-магазина в первом и втором случае будет суммировать все поступления за проданные товары в кассу и на расчетный счет (ст.346.15 НК РФ). Пополнение счета или кассы собственными средствами ИП или ООО к доходам не относятся.

Рассчитанный налог УСН можно уменьшить на уплаченные страховые взносы за самого предпринимателя и за работников. Это тоже является большим плюсом упрощенной системы. Таким образом, выбрать для интернет магазина рекомендуется УСН.

Сравнительная таблица ОСНО и УСН

Ст.346.27 НК РФ прямо указывает, что к розничной торговле для ЕНВД не относится продажа товаров по образцам и каталогам вне стационарной торговой сети (в том числе в виде почтовых отправлений (посылочная торговля), а также через телемагазины, телефонную связь и компьютерные сети). Эти понятия розничной торговли используются и Законом о патентной системе налогообложения.

Многие розничные магазины используют сайты в Интернете для представления своих товаров. Такой сайт является интернет-витриной, дает возможность ознакомиться с ассортиментом товаров, но их не продает. На сайте отсутствует корзина и кнопка заказа товаров. В этом случае магазин-оффлайн может использовать ЕНВД.

Общая система налогообложения является самой невыгодной для бизнесмена и используется в случаях, когда пропущен срок подачи заявления на применение УСН, уже используется ЕНВД или нельзя применить упрощенную систему.

Когда ОСНО все же придется использовать:

  • Превышена сумма полученного годового дохода (в 2018 — 150 млн.руб.).
  • Среднее число сотрудников больше 100 чел.
  • Стоимость основных фондов (остаточная) больше 100 млн.руб.
  • Открыты филиалы.
  • Производятся подакцизные товары и т.д.

При ОСНО начисляются и отправляются в казну налог на добавленную стоимость, для организаций налог на прибыль (НДФЛ для ИП), налог на имущество организаций. Предприятия ежеквартально сдают декларации по НДС и прибыли, а предприниматели ведут Книгу учета доходов и расходов. КУДиР включает в себя 15 таблиц, которые очень сложно заполнить, так как методические рекомендации скудны, а разъясняющих писем очень мало.

Правильное исчисление налога на добавленную стоимость и налога на прибыль часто бывает затруднительно, из-за сложностей законодательства в этой области и требует высокой квалификации бухгалтера. Отчетность тоже часто изменяется, а большое число разъяснений налоговых органов только запутывает счетных работников.

При общей системе налогообложения на онлайн-магазин самая высокая налоговая нагрузка и расходы на организацию учета.

Оплата товара в интернет-магазине происходит несколькими способами:

  1. Наличными деньгами курьеру при доставке на дом или в офис.
  2. Через Почту России при отправке наложенным платежом.
  3. Перечислением на расчетный счет в банке.
  4. С использованием пластиковых банковских карт.
  5. С помощью электронных платежных систем.

При розничных продажах за наличный расчет, картой, онлайн-платежами и на расчетный счет обязательно применение контрольно-кассовой техники. При доставке товара на дом покупателю и оплате наличными деньгами, курьер должен отпечатать и выдать кассовый чек. Для этого он должен иметь переносную ККМ. Печатать чеки заранее неправомерно. При дистанционной оплате покупателю направляется чек в электронном виде.

Если продавец не хочет применять ККМ, то он может заключить договор с посреднической фирмой, которая от его имени будет принимать наличные от покупателя и выдавать кассовые чеки. Выручка, за вычетом комиссии посредника, может поступать на расчетный счет продавца или в его кассу. При этом доходом будет считаться сумма по накладной, а не полученная реально.

При получении денег за товар, отправленный Почтой России, ККМ применять не нужно, так как наличные от покупателя получает не владелец интернет-магазина, а почтовое отделение. Желательно прописать в реквизитах свой расчетный счет, для получения оплаты сразу на него.

Итак, магазин в сети создан: приобретен домен, торговая платформа, арендован хостинг, магазин наполнен товарами, подключены платежные системы. Пора задуматься о легализации бизнеса.

Незаконное предпринимательство, будь то в сети Интернет или оффлайн, влечет за собой ответственность. При получении прибыли до 250 тыс.руб. наступает административная ответственность с взысканием штрафа от 500 до 2000 руб. За уклонение от уплаты налогов наступает уголовная ответственность. При получении прибыли в крупном размере (от 251 тыс.руб.) — назначается штраф в 300 тыс.руб., в особо крупном размере (от 1 млн.руб.) уже придется заплатить 500 тыс.руб. Возможно также заключение от 0,5 до 5 лет.

Кроме того наступает налоговая ответственность: за незаконное предпринимательство до 1 месяца полагается штраф от 5,0 тыс.руб. + 10% от полученной прибыли. Незаконная торговля более 2 месяцев карается взысканием 10,0 тыс.руб + 20% от полученной прибыли. В любом случае начисляются и взыскиваются взносы в Пенсионный фонд и полагающиеся налоги.

Еще несколько важных моментов в интернет-торговле:

  • При регистрации в заявлении Р21001 (форма Р21001) для ИП (или в Р11001 для ООО) нужно указать в основном или дополнительных кодах ОКВЭД – 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет», разрешающий торговлю в Сети. Если бизнес уже зарегистрирован, то этот код нужно добавить в ЕГРЮЛ или ЕГРНИП.
  • Торговля через Интернет относится к дистанционной и определяется Постановлением правительства РФ №612 от 27.09.2007г. «Правила продажи товаров дистанционный способом» и Законом №2300-1 от 07.02.1992 г. «О защите прав потребителей».
  • В п.20 Правил дистанционной торговли указано, что заключение договора купли-продажи происходит в момент оформления заказа на сайте или в момент выдачи покупателю кассового чека. Продавать дистанционно можно в розницу и оптом.

Вот общая информация про налогообложение интернет-магазина в 2018 году. Задавайте свои вопросы в комментариях, если что-то потребуется уточнить. Если же вы еще только планируете организовать свою онлайн-компанию, прочтите новую книгу из серии «Начни Свой Бизнес»:

Подпишитесь на нашу рассылку и получайте анонсы новых статей на свою электронную почту:

При регистрации в налоговых органах обязательно указывается, какими видами деятельности будет заниматься предприниматель. Они обозначаются кодами, согласно Общероссийскому классификатору видов экономической деятельности (ОКВЭД).

В реестре используется метод иерархического кодирования, объединяющий все виды деятельности в определенные классы. Поэтому найти подходящий код не составит труда. С 2016 года коды деятельности указываются согласно классификатору ОКВЭД 2, все остальные редакции устарели и не актуальны.

Это интересно:  Заочное обучение после 9 класса: направления и особенности 2019 год

Коды ОКВЭД позволяют группировать сферы деятельности по их видам, вести статистический учет, подбирать систему налогообложения. Некоторые виды деятельности требуют обязательного лицензирования и коды позволяют это отследить.

Более того по кодам ОКВЭД легче контролировать предпринимательскую деятельность на государственном уровне, регистрировать в различных реестрах.

При оформлении разрешается указывать неограниченное количество кодов ОКВЭД, не обязательно связанных с основным видом деятельности. Например, оказание сторонних или посреднических услуг, консультирование.

Основным же может быть указан только один, по которому выручка ожидается более 60%. Со временем коды можно добавить. Внесение изменений бесплатное, но сам процесс хлопотный. Поэтому рекомендуется указать все необходимые коды сразу.

Некоторые виды деятельности требуют определенного налогообложения, а это дополнительная отчетность. Также коды имеют значение и для внебюджетных фондов, поскольку некоторые виды деятельности попадают под льготное страхование.

Многие подклассы имеют группы видов деятельности. При оформлении не обязательно перечислять все, а можно указать только 4 цифры. Коды едины для ИП и ООО.

Традиционно интернет-магазин занимается розничной торговлей, поэтому попадает в класс 47 «Торговля розничная, кроме торговли автотранспортными средствами и мотоциклами» раздела G, в частности 47.91 «Торговля розничная по почте или по информационно-коммуникационной сети Интернет».

Этот подкласс делится на группы:

  • 91.1 – для торговли наложенным платежом по почте;
  • 91.2 – продажи непосредственно через Интернет;
  • 91.3 – онлайн аукционы;
  • 91.4 – торговля через радио, телефон или телевизор.

В заявлении необязательно перечислять определенные группы или сразу все, достаточно указать код 47.91. По закону это допускается.

Помимо самой торговли, магазин может оказывать услуги по курьерской доставке (ОКВЭД 53.20.31) или упаковыванию товара, например, в праздничную обертку (ОКВЭД 82.92). Бывает так, что из группы товаров можно формировать наборы, например, школьный набор первоклассника, если осуществляется торговля канцтоварами.

С одной стороны, появляется новая категория товара «набор первоклассника», с другой – сами канцтовары не претерпевают изменения качественных характеристик, добавляется только упаковка. Указывать какие-либо коды, связанные с производством, не нужно. Розничная торговля вполне допускает разделение, сортировку, смешивание и упаковывание товара.

Начинающие предприниматели могут не ограничиваться только сетью Интернет и параллельно заниматься торговлей в оффлайне.

Например, тот же интернет-магазин канцтоваров может принимать участие в ежегодном школьном базаре либо ставить палатку в августе, когда самый пик подготовки к школе. С этим не возникнет проблем, если при регистрации дополнительно будет указан код 47.8 «Торговля розничная в нестационарных торговых объектах и на рынках».

Также магазин может в собственном городе осуществлять прямые продажи с помощью комиссионных агентов. Например, ходить по организациям и предлагать что-нибудь купить из предложенного ассортимента. Это могут быть те же канцтовары, косметика и парфюмерия, колготки, одежда, украшения из серебра и бижутерия. Для этого указывается код ОКВЭД 47.99 «Торговля розничная прочая вне магазинов, палаток, рынков».

Коды могут быть совершенно не связаны с торговлей. Например, собственник магазина может иногда оказывать различные услуги фриланса и проводить их через свое ИП. Главное, чтобы оплата за работу не превышала выручку от основной деятельности.

Коды ОКВЭД позволяют выбрать подходящую систему налогообложения. Для розничной торговли это ОСНО (общая), УСН (упрощенная) и ЕНВД (единый налог на вмененный доход). ОСНО ставится автоматически, если нет заявления о переходе на другую систему. Налог составляет 20% от прибыли, есть НДС. Заявление пишется при регистрации или сразу после оформления документов.

Для интернет-магазина с небольшими объемами больше подойдет упрощенная система налогообложения. НДС можно не платить. Процент налога здесь ниже:

  • 6% со всей выручки, без учета расходов;
  • 15% с прибыли (доходы минус расходы).

При ставке 15% налог уплачивается только с прибыли организации, учитываются все расходы. Этот налог выгоден, когда наценка на товар не превышает 100% и имеются различные статьи расходов (аренда склада или офиса, услуги связи, логистика, реклама и т.п.).

Если наценка товар выше 100%, а расходы незначительные, можно выбрать ставку 6%. Она уплачивается только с выручки, упрощается и само ведение бухгалтерского учета, ведь расходы можно не указывать.

Если торговля осуществляется исключительно наложенным платежом без предоплаты, то это попадает под определение разносной торговли. В этом случае можно выбрать режим ЕНВД.

Налог по нему ниже, не требует приобретения кассового аппарата, если планируется торговля в оффлайне. Достаточно выписать квитанцию об оплате покупки и заверить ее подписью с печатью. Но отказ по покупкам при наложенном платеже намного выше. За время доставки покупатель может передумать выкупать товар, а почтовые расходы никто не компенсирует.

Отдельного вопроса требует касса. Если планируется параллельная торговля в оффлайн, потребуется приобрести онлайн кассу. По сути это тот же кассовый аппарат старого образца, только с иным фискальным накопителем. Даже если платежи наличными будут редко — это уже потребует приобретение кассы.

Пока можно пользоваться и обычными кассовыми аппаратами, но все идет к тому, что будет постепенная замена ККМ. Если основная торговля только через интернет, то в своем городе лучше брать оплату безналичным расчетом, а потом уже осуществлять курьерскую доставку на дом, не связываясь с наличными деньгами.

Виды деятельности прописываются в заявлении на листе «Сведения о кодах по ОКВЭД» при регистрации индивидуального предпринимателя в органах ФНС. У юридических лиц виды деятельности должны быть отражены в уставе. Все эти данные отражаются в ЕГРИП и ЕГРЮЛ. Важно выбирать такие коды, чтобы можно было по ним вести одну систему налогообложения. Главным выбирается только один.

При изменении основного кода деятельности или внесении дополнительных, необходимо сообщить в письменной форме органам ФНС в течение 3 дней (Федеральный закон «О государственной регистрации юридических лиц и индивидуальных предпринимателей» от 08.08.2001 № 129-ФЗ), иначе новая деятельность будет считаться незаконной.

Если это юридическое лицо и требуется внести изменения в устав, например, интернет-магазин занимался исключительно розничной торговлей, а теперь решил заняться оптовой или производством собственного продукта, то оформляется протокол общего собрания по вопросу изменения или добавления вида деятельности. Затем изменяется устав.

После этого в течение 3 дней пишется заявление по форме Р13001. За это дополнительно придется заплатить государственную пошлину. Само же внесение кодов ОКВЭД бесплатное. Если в уставе прописана деятельность, на которую не был указан код ОКВЭД, то внесения в учредительные документы не требуется.

Дополнительно уведомить об изменениях нужно и внебюджетные организации, особенно если в отношении предпринимателя применяются льготные налоговые ставки. Изменений по тарифам может и не быть, но лучше подстраховаться и сообщить.

За ведение деятельности, не указанной в выписке ЕГРЮЛ и ЕГРИП, предусмотрены различные санкции со стороны органов ФНС. Во-первых, такая организация сразу признается неблагонадежной. Если предприниматель является плательщиком НДС, то ему может быть отказано в вычете. Если это ИП, то с неучтенного дохода может быть исчислен НДФЛ. Дополнительно налагается штраф в размере 5000 рублей.

Если во внебюджетных органах применялись сниженные налоговые тарифы, то они могут быть пересчитаны по более высокой ставке с начала года. А это влечет за собой переделывание отчетности и дополнительное перечисление денег.

Предлагаем вашему вниманию видео, на котором рассказывается о кодах ОКВЭД торговли через интернет-магазин.

Статья написана по материалам сайтов: businessman.ru, www.business.ru, vse-dlya-ip.ru, znaybiz.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий