Правила оформления патента для ИП: порядок процедуры, стоимость, особенности 2019 год

• Регистрация • Внесение изменений • Ликвидация

Сайт использует
госсервисы:

Необходимая при заполнении форм информация:

В данной статье мы рассмотрим патентную систему налогообложения для индивидуального предпринимателя и процедуру получения патента для ИП самостоятельно шаг за шагом.

  • Что такое патент для ИП?
  • Какие преимущества патента для ИП?
  • Какие виды деятельности попадают под действие патента для ИП?
  • От каких налогов освобождает патент для ИП?
  • Какие требования к получению патента для ИП?
  • Каков срок действия патента для ИП?
  • Каков налоговый период патента для ИП?
  • Как рассчитать стоимость патента для ИП?
  • Калькулятор расчета стоимости патента ИП
  • Как перейти на патентную систему налогообложения?
  • Как получить патент для ИП?
  • Как оплатить патент для ИП?
  • Как продлить патент для ИП?
  • Когда право на применение патента ИП утрачено?
  • Пошаговая инструкция по получению патента для ИП

    Для получения патента индивидуальный предприниматель должен подать в налоговый орган заявление на получение патента по форме, утвержденной приказом ФНС России от 18.11.2014 №ММВ-7-3/589@ (за исключением налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку)).

    — новая форма заявления на получение патента ИП 2019 скачать (действует с 09.02.2016г.)

    С 9 февраля 2016 года индивидуальный предприниматель, применяющий налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, установленную законом субъекта РФ) подает заявление на получение патента в соответствии с Разъяснениями ФНС России от 01.07.2015 № ГД-4-3/11496@ «О заполнении рекомендуемой формы заявления на получение патента для налогоплательщиков, применяющих налоговую ставку 0% (пониженную налоговую ставку)» по рекомендуемой форме.

    — новая рекомендуемая форма заявления на получение патента ИП 2019, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку) скачать

    Патентная система налогообложения введена с 1 января 2013 года в отношении ряда видов деятельности, осуществляемых индивидуальными предпринимателями. Этот специальный налоговый режим могут применять только индивидуальные предприниматели, ведущие свою деятельность в том регионе, где законом субъекта Российской Федерации принято решение о введении патентной системы налогообложения. ПСН призвана максимально облегчить жизнь ИП, она предусматривает освобождение предпринимателя от ряда налогов, является добровольной и может совмещаться с другими режимами налогообложения.

    Удобство является основным преимуществом патента. Купил патент индивидуального предпринимателя и появляться в налоговой больше нет необходимости. Ни деклараций, ни налогов, одни лишь страховые взносы. Именно поэтому, ещё на старте, многие бизнесмены поспешили приобрести заветные патенты.

    При применении патентной системы налогообложения индивидуальные предприниматели вправе не вести бухгалтерский учет, а также могут не применять ККТ при осуществлении наличных денежных расчетов или расчетов с использованием платежных карт.

    Расчет суммы налога, подлежащего уплате, производится налоговым органом непосредственно в патенте и, соответственно, является понятным для налогоплательщика.

    Таким образом, налицо преимущества применения патентной системы налогообложения в ее простоте, прозрачности, возможности применения по многим видам предпринимательской деятельности.

    Перечень видов предпринимательской деятельности, подлежащих налогообложению в рамках патентной системы налогообложения, ограничен. Чтобы узнать какие виды услуг подпадают под действие патентной системы налогообложения в конкретном субъекте Российской Федерации, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте. В этом Вам поможет Классификатор видов предпринимательской деятельности, в отношении которых законом субъекта РФ предусмотрено применение патентной системы налогообложения (КВПДП), содержащий виды патентов для ИП и законы субъектов РФ, которыми предусмотрено применение патентной системы налогообложения.

    Индивидуальные предприниматели, перешедшие на патентную систему налогообложения, освобождаются от уплаты трех налогов: НДС, НДФЛ, налога на имущество физических лиц.

    Применять патентную систему налогообложения имеют право только индивидуальные предприниматели с доходом до 60 млн. руб., средняя численность наемных работников которых, по всем видам деятельности не превышает 15 человек. За них нужно продолжать платить страховые взносы в пенсионный фонд и фонд обязательного медицинского страхования. Индивидуальный предприниматель на патентной системе налогообложения обязан вести Книгу учета доходов.

    Патент выдается с любой даты, на период от 1 до 12 месяцев включительно в пределах календарного года. Это означает, что патент на год можно получить только с начала года.

    Налоговый период патента для ИП — один календарный год. Если патент выдан на срок менее календарного года, налоговым периодом признается срок, на который выдан патент. В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения, до истечения срока действия патента, налоговым периодом признается период с начала действия патента до даты прекращения такой деятельности.

    Ставка налога составляет 6% и не зависит от размера фактически полученного индивидуальным предпринимателем дохода, а определяется исходя из суммы установленного по каждому виду деятельности потенциально возможного к получению годового дохода, определённого законом субъекта РФ. Чтобы узнать сумму потенциально возможного к получению годового дохода и рассчитать сколько стоит патент для ИП, необходимо ознакомиться с законом, регулирующим применение специального налогового режима в этом субъекте Российской Федерации или воспользоваться калькулятором расчета стоимости патента для ИП, который представлен в данной статье.

    Пример расчета стоимости патента, срок действия которого 12 месяцев:

    где ПД — потенциально возможный к получению доход, 6% — ставка налога, СП — стоимость патента для ИП.

    Рассмотрим размер стоимости годового патента на выполнение переводов с одного языка на другой без наемных работников в Ростовской области:

    Если патент выдан менее чем на год, например, патент ИП на 2016 год при переходе на ПСН с мая месяца:

    (ПД / 12 месяцев * количество месяцев срока, на который выдан патент) * 6% = СП

    (100000руб. / 12 * 8) * 6% = 4000руб.

    Для перехода на патентную систему налогообложения необходимо не позднее, чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения подать соответствующее заявление — форма 26.5 1.

    Заявление на патент можно подать одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения ИП патентной системы налогообложения (п. 2 ст. 346.45 НК РФ). При ведении ИП нескольких видов предпринимательской деятельности патент необходимо приобретать на каждый из видов деятельности отдельно. При осуществлении деятельности по месту жительства заявление подается в налоговый орган по месту жительства, а при осуществлении деятельности в субъекте РФ, в котором предприниматель на налоговом учете не стоит, ИП заявление на патент подает в любой территориальный налоговый орган этого субъекта РФ по своему выбору. Срок выдачи патента налоговым органом — 5 дней со дня подачи заявления на получение патента.

    Индивидуальный предприниматель, перешедший на патентную систему налогообложения, производит уплату налога по месту постановки на учет в налоговом органе.

    В случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    Чтобы продлить патент ИП на следующий год, необходимо в срок до 20 декабря текущего года подать заявление в территориальный налоговый орган. Патент оплачивается на реквизиты той налоговой инспекции, в которой он получен. Продление патента должно производится своевременно. Если патент не был уплачен в установленные сроки или сумма оплаты была меньше установленной, то ИП теряет право на применение патента. ИП, потерявший право на применение патента, переходит на ОСНО и вновь перейти на патентную систему налогообложения по этому же виду предпринимательской деятельности он сможет не ранее чем со следующего календарного года.

    1. Если с начала календарного года доходы налогоплательщика от реализации, по всем видам предпринимательской деятельности, в отношении которых применяется патентная система налогообложения, превысили 60 млн. рублей;

    2. Если в течение налогового периода средняя численность наемных работников, по всем видам предпринимательской деятельности, превысила 15 человек;

    3. Если налогоплательщиком не был уплачен налог в установленные сроки.

    Заявление об утрате права на применение патентной системы налогообложения и о переходе на общий режим налогообложения форма 26.5-3 подается в налоговый орган в течение 10 календарных дней со дня наступления обстоятельства, являющегося основанием для утраты права на применение патентной системы налогообложения.

    В случае прекращения предпринимательской деятельности, в отношении которой применяется патентная система налогообложения, снятие с учета осуществляется в течение 5 дней со дня получения налоговым органом Заявления о прекращении предпринимательской деятельности, в отношении которой применялась патентная система налогообложения форма 26.5-4.

    1. Если Вы еще не зарегистрированы в качестве ИП, то читаем статью Самостоятельная регистрация ИП.

    2. Скачиваем актуальный бланк заявления на получение патента форма 26.5-1 в формате PDF. Или рекомендуемую форму 26.5-1 заявления на получение патента для ИП, применяющих налоговую ставку в размере 0% (пониженную налоговую ставку, если такая установлена законом Вашего субъекта РФ).

    3. Заполняем бланк, в этом Вам поможет образец заполнения заявления формы 26.5-1. Следуйте инструкциям в сносках.

    Необходимая при заполнении формы 26.5-1 информация:

    — адрес места жительства указывается в соответствии с паспортом;

    — лист 3 заявления заполняется и распечатывается в обязательном порядке при осуществлении любых видов предпринимательской деятельности, кроме указанных в подпунктах 10, 11, 19, 32, 33, 45, 46 и 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ;

    — листы 4, 5 заявления заполняются и распечатываются при осуществлении видов предпринимательской деятельности, указанных в подпунктах 10, 11, 32, 33 и 19, 45, 46, 47 п. 2 ст. 346.45 НК РФ соответственно;

    — дата подачи заявления должна быть указана не менее, чем за 10 дней до даты начала действия патента.

    4. Идем в налоговую инспекцию, взяв с собой паспорт, и подаем заявление инспектору в окошко регистрации. Получаем расписку в получении документов, представленных заявителем в регистрирующий орган.

    5. Через неделю (5 рабочих дней) идём с паспортом и распиской в налоговую и получаем патент, а также просим реквизиты для оплаты патента.

    6. Оплачиваем патент в случае если патент получен на срок до 6 месяцев:

    — в размере полной суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    В случае если патент получен на срок от 6 до 12 месяцев:

    — в размере 1/3 суммы налога в срок не позднее девяноста календарных дней после начала действия патента;

    — в размере 2/3 суммы налога в срок не позднее срока окончания действия патента.

    7. Ведём налолговый учёт доходов от реализации в книге учета доходов индивидуального предпринимателя, применяющего патентную систему налогообложения. Форма и порядок заполнения книги учета доходов утверждены Приказом Минфина России от 22.10.2012 N 135н.

    Хотите подготовить заявление на получение патента ИП, но нет желания разбираться в тонкостях заполнения формы 26.5-1 и боитесь получить отказ? Тогда новый онлайн сервис по подготовке документов от нашего партнера поможет Вам подготовить заявление на получение патента ИП без ошибок за 1290 рублей. В стоимость входит проверка заявления юристом. Вы будете уверены, что документы подготовлены правильно, юрист вышлет Вам результаты проверки, рекомендации и замечания. Всё это в течение одного рабочего дня.

    Это интересно:  Квартира в собственности менее 3 лет, как продать? Покупка квартиры: риски 2019 год

    У нас есть видео на данную тему:

    С официальными требованиями к получению патента ИП можно ознакомиться на сайте ФНС.

    Вас также могут заинтересовать статьи: Регистрация ИП Изменения ИП Закрытие ИП Выписка из ЕГРИП Печать ИП Счет ИП
    
    Ваши замечания и предложения по улучшению данной статьи оставляйте в комментариях.

    С 2013 года на территории Российской Федерации была введена система, предполагающая упрощение ведения предпринимательской деятельности для индивидуальных предпринимателей с оборотом не более шестидесяти миллионов рублей. С 2015 года были внесены некоторые поправки в закон. Об этом и пойдет речь в данной статье.

    В 2013 году, а именно с первого января, была введена новая система налогообложения. Такая система стала доступна для индивидуальных предпринимателей, осуществляющих только определенные виды деятельности. Этот налоговый режим не является обязательным по всей территории Российской Федерации, а стал возможным лишь в тех регионах, которые приняли в рамках своего субъекта Федерации закон о введении данной системы налогообложения. Система была разработана для облегчения налогового бремени индивидуальных предпринимателей, так как предусматривает освобождение от других налогов. Патентная система является добровольной и может сочетать в себе и другие режимы.

    Патент для ИП очень удобен, потому что стоит его приобрести — и в налоговую до окончания срока его действия можно не приходить. Не нужно сдавать никакие декларации, платить какие-либо налоги. Единственное, что потребуется, так это уплачивать страховые взносы, но это уже не в налоговой. Вот почему многие предприниматели стремятся с самого начала своей деятельности приобрести патенты.

    Осуществляя свою деятельность по новой системе налогообложения, они могут не вести бухгалтерский учет, не применять контрольно-кассовый аппарат, но специальная книга для учета должна заполняться в обязательном порядке соответствующим образом.

    Сумма налога патента является достаточно понятной для плательщика, потому что рассчитывается тем налоговым органом, который патент для ИП выдает.

    Такой вид налогообложения является свободным. Индивидуальный предприниматель решает сам, будет он пользоваться упрощенной системой налогообложения или же патентной. Процентная ставка по этому налогу составляет всего шесть процентов, а по единому налогу по вмененному доходу, например, пятнадцать. Не нужно будет обращаться в налоговую службу, то есть платить налоги на прибыль, на доход с физических лиц и в отдельных случаях на добавленную стоимость.

    Ввиду всех этих обстоятельств у патентной системы налогообложения есть все необходимые преимущества, привлекающие индивидуальных предпринимателей, включая прозрачность и простоту ведения расчетов. Но стоит сказать, что не все виды деятельности подпадают под возможность выдачи патента.

    Из недостатков такого вида налогообложения выделяется следующее:

    1. Система предназначена исключительно для индивидуальных предпринимателей.
    2. Видов деятельности, разрешенных для данного режима, не так много.
    3. Налог по системе патента не будет включать в себя страховые взносы.
    4. Стопроцентно понять, насколько эффективным окажется этот новый режим, можно будет только при подведении итогов года.

    Перечень, скажем сразу, ограничен. Каждый субъект Российской Федерации определяет свой список видов деятельности, которыми можно заниматься на новой системе налогообложения. Для того чтобы его узнать, необходимо познакомиться с законом того региона, где предполагается вести бизнес. Существует так называемый Классификатор видов предпринимательской деятельности (коротко КВПДП). В нем содержатся законы субъектов РФ, предусматривающие использование новой системы, и виды патентов для ИП.

    На территории Москвы шестьдесят пять видов деятельности подпадают под возможность получить ИП-патент. Московская область включает немного меньше — пятьдесят восемь видов. Если индивидуальный предприниматель ведет несколько видов деятельности одновременно, то необходимо на каждый из них получать отдельный патент.

    Применяя патентную систему предпринимателям не нужно будет платить налог на добавленную стоимость, налог на доход с физ. лиц и налог на имущество физ. лиц.

    Патент для ИП выдается на срок от одного месяца до года (внутри одного календарного года). Надо иметь в виду, что патент можно получить только в начале года.

    Один год по календарю и является для индивидуального предпринимателя налоговым периодом действия патента. Патент может выдаваться на срок менее одного года, в таком случае в документе будет указаны термины его актуальности. Если предпринимательская деятельность прекращается, то налоговый период будет исчисляться от начала срока действия патента и до прекращения ведения бизнеса.

    Заявление на патент ИП подает в налоговую службу того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность. Сделать это можно одновременно с регистрацией ИП, либо не позднее чем за 10 дней до начала применения патентной системы налогообложения.

    Имеется в виду, если предприниматель собирается открыть фотостудию в Москве, но он зарегистрирован в каком-нибудь другом регионе Российской Федерации, то ему следует обратиться в налоговую службу города Москвы.

    Подать заявление можно несколькими путями:

    • прийти в налоговый орган лично;
    • воспользоваться онлайн-услугой;
    • отправить письмо по почте.

    Налоговая служба оповестит о своем решение в течение пяти рабочих дней (положительном или отрицательном).

    Отказ может быть вызван следующими причинами:

    • если неправильно указан срок патента;
    • если в поданном заявлении содержится вид деятельности, не подпадающий под возможность использовать патентную систему налогообложения;
    • если индивидуальным предпринимателем утрачивается право на использование такого режима в предыдущем периоде;
    • если налог не был уплачен полностью;
    • если неправильно заполнены обязательные поля в заявлении (нововведение 2015 года).

    Патентом могут пользоваться только те предприниматели, у которых ежегодный доход составляет менее шестидесяти миллионов рублей, и у которых средняя численность наемных работников составляет не более пятнадцати человек. Страховые взносы при этом за них оплачиваются так же, как и раньше. Кроме того, должна вестись книга учета доходов при патентной системе.

    Для оформления патента в налоговую службу подается правильно заполненное заявление (если заявление заполнено не полностью или с ошибками, то это будет служить основанием для отказа в выдаче) и паспорт. Квитанция на оплату патента ИП предъявляется после его получения.

    Налоговая ставка патента составляет шесть процентов вне зависимости от полученной в ходе деятельности прибыли, но рассчитывается отдельно по каждому виду деятельности. Субъект Российской Федерации может определить его самостоятельно, ориентируясь на возможный годовой доход в этом регионе. Чтобы узнать стоимость патента для ИП в том или ином регионе, необходимо ознакомиться с законом субъекта РФ, где указываются все суммы.

    Квитанция на оплату патента ИП должна составляться на реквизиты той налоговой службы, где оформлялось заявление.

    Если такая система налогообложения оформляется на срок менее шести месяцев, то в течение двадцати пяти дней с момента вступления в силу должна быть оплачена стоимость патента. Для ИП, что получают патент на срок больше шести месяцев, законом тоже определены сроки оплаты: в течение первых десяти дней следует оплатить одну треть от всей суммы, а остальные две трети — в течение всего периода действия патента, но не позднее тридцати дней до окончания его срока. Важно учитывать, что если имеющаяся льгота не будет распространяться на уплату страховых взносов внебюджетных организаций.

    Индивидуальный предприниматель теряет право на патент в текущем году по следующим причинам:

    1. Количество наемных работников, допустимое для патентной системы, было превышено.
    2. Максимальный размер доходов, составляющий на сегодняшний день шестьдесят миллионов рублей в год, был превышен.
    3. Оплата патента не была вовремя произведена.

    Если право на патент утрачено, индивидуальному предпринимателю надлежит обратиться с заявлением в налоговый орган, где был выдан патент. Или же он автоматически перейдет на общую систему исчисления налогов.

    Индивидуальный предприниматель, который потерял право на использование патентной системы налогообложения, может снова подать заявку, но только в следующем календарном году. Например, если индивидуальный предприниматель нанял служащих больше пятнадцати человек и лишился по этой причине патента, но в следующем году общая численность работников не превысила допустимую норму, то он сможет повторно подать заявление на получение патента. ИП не может претендовать на восстановление патента в течение того года, в котором он его лишился.

    Если предпринимательская деятельность, которая велась с применением патентной системы исчисления налогов, прекращается, то в течение пяти дней со дня получения заявления о прекращении деятельности налоговый орган производит снятие с учета данного ИП.

    1. Если предприниматель не зарегистрирован, то сначала, естественно, необходимо пройти процедуру регистрации и получить об этом свидетельство.

    2. Заполняется заявление на получение патента. Для этого потребуется следующая информация:

    • почтовый индекс;
    • код субъекта РФ;
    • название вида предпринимательской деятельности;
    • идентификационный код предпринимательской деятельности;
    • адрес регистрации, указанный в паспорте.

    3. Заполненное заявление передается в налоговый орган того региона, где будет вестись предпринимательская деятельность; инспектор выдает соответствующую расписку о принятии заявления.

    4. Через неделю можно забирать патент в налоговой службе, предъявив расписку и паспорт. Сразу нужно взять здесь реквизиты для оплаты патента.

    5. Оплата производится в течение двадцати пяти рабочих дней с начала действия патента полностью, если срок его действия составляет до шести месяцев, и в размере одной трети — при сроке свыше шести месяцев. В последнем случае оставшуюся сумму необходимо оплатить не позднее чем за десять дней до окончания срока действия патента.

    6. Необходимо своевременно вносить соответствующие записи в книгу учета доходов индивидуального предпринимателя. Приказом министерства финансов утверждена форма заполнения книги и порядок ее заполнения. В любом отделении ФНС можно взять образец заявления на патент ИП.

    Патентная система налогообложения в Москве начала действовать с начала 2013 года. Под действие патента подпадают шестьдесят пять видов деятельности, а процентная ставка составляет шесть процентов.

    Многие индивидуальные предприниматели, попробовав эту систему, предпочитают ее другим системам налогообложения. В 2014 году количество выданных патентов, например, в рознице и общепите возросло в несколько раз по сравнению с показателями предыдущих лет.

    Увидев столь успешные показатели, власти решили увеличить отчисления в 2015 году. Например, за патент ИП в Москве, который занимается грузоперевозками, платил восемнадцать тысяч рублей. Но в нынешнем году налог вырастет и будет составлять от девяноста до ста двадцати тысяч рублей ежегодно.

    Еще сложнее придется владельцам грузовых автомобилей. Для них выплаты увеличатся в два, три, а то и в десять раз. Максимальная выплата для машин грузоподъемностью более десяти тонн составит сто восемьдесят тысяч рублей в год. В таких условиях владельцы транспортных средств вряд ли смогут рассчитывать на прежнюю прибыль, а у некоторых из них и вовсе встанет вопрос о дальнейшем существовании бизнеса.

    Это интересно:  Генеральная доверенность на квартиру - практика продажи 2019 год

    Что касается аренды, то до 2015 года она составляла шестьдесят тысяч рублей в год вне зависимости от того, где было расположено помещение, какова его площадь и назначение (жилое или нежилое).

    С 2015 года ситуация полностью изменилась и на сумму отчислений будет напрямую зависеть место расположения объекта, а также количество квадратных метров. Например, на квартиры, площадь которых менее пятидесяти квадратных метров, стоимость сократится. В центральном административном округе налог составит сорок пять тысяч рублей, в пределах МКАД — тридцать тысяч, а в Новой Москве — двадцать одну тысячу рублей. Но на квартиры с большой площадью цена на патент, напротив, возрастет. Максимальная стоимость патента дойдет до шестисот тысяч рублей, то есть повысится в десять раз. Это коснется квартир, расположенных в центральном административном округе с площадью более шестисот квадратных метров. Расчет составляется из возможного годового дохода от аренды в десять миллионов рублей.

    Что касается розницы и общепита, для объектов, находящихся в центральном административном округе Москвы, расходы возрастут вдвое и составят от двухсот сорока до трехсот шестидесяти тысяч рублей в год.

    Кто и в каких случаях может купить патент на бизнес. Предусмотрен ли патент для организаций и граждан, ведущих индивидуальную трудовую деятельность

    Единственным субъектом права, к которому может применяться патентная система налогообложения (далее — ПСН), является индивидуальный предприниматель (п. 1 ст. 346.43 Налогового кодекса РФ (далее — НК РФ). Патент на индивидуальную трудовую деятельность для граждан, а также юридических лиц не предусмотрен.

    Основная идея ПСН заключается в том, что ИП разово покупает патент на бизнес вместо уплаты трех налогов (ст. 346.43 НК РФ):

    • НДС (п. 10);
    • на имущество физлиц (там же);
    • НДФЛ, за некоторыми исключениями (п. 11).

    Термин «купить патент для ИП» означает не что иное, как переход на ПСН путем оплаты 6% от возможного потенциального дохода ИП в процессе его деятельности. Об особенностях налогообложения для ИП на патенте читайте в нашем материале «Патентная система налогообложения для ИП».

    Для того чтобы налоговая инспекция разрешила ИП осуществить такой переход, он:

    1. Должен иметь годовой доход не выше 60 млн руб.
    2. Может не иметь работников или нанимать их, но не более 15 человек (п. 5 ст. 346.43 НК РФ).
    3. Должен заниматься видом деятельности, который входит в перечень п. 2 ст. 346.43 НК РФ. В основном это различные варианты розничной торговли, оказание бытовых услуг населению и мелкое ручное производство. Однако субъекты РФ могут дополнять этот перечень. Патент для ИП на услуги, продажи, производство выдается только на 1 вид деятельности. При этом возможно оформление нескольких патентов одновременно.

    Далее рассмотрим, как купить патент для ИП.

    Убедившись в соответствии всем вышеперечисленным условиям, а также в целесообразности перехода на ПСН, предприниматель должен определиться, в какую инспекцию и в какой момент лучше обратиться для оформления патента для ИП.

    Гражданин может подать заявление о применении ПСН одновременно с заявлением о госрегистрации в качестве ИП (абз. 3 п. 2 ст. 346.45 НК РФ). У уже ведущего деятельность предпринимателя есть возможность перейти на ПСН в любой момент в течение календарного года, но заявление об этом должно быть подано за 10 дней до фактического перехода на новую систему налогообложения (там же, абз. 1).

    Следует иметь в виду, что налоговый патент для ИП действует только в пределах одного календарного года (там же, п. 5). Поэтому чтобы оформить патент для ИП на максимальный срок — 1 год, нужно обратиться с соответствующим заявлением в налоговую инспекцию в начале календарного года либо в конце предыдущего. Если же ИП сделал это, например, в сентябре, то ПСН будет применяться к нему только в течение 3 месяцев, оставшихся до нового года.

    Если ИП ранее уже использовал ПСН и ее применение по тем или иным основаниям было прекращено до истечения срока действия патента, то повторно за оформлением патента по тому же виду деятельности ИП сможет обратиться не ранее следующего календарного года (там же, абз. 2 п. 8).

    По общему правилу заявление о переходе на ПСН подается ИП по месту его постановки на учет.

    Если ИП намерен вести деятельность на территории другого субъекта РФ, заявление подается в любую налоговую инспекцию этого субъекта; а если законом субъекта предусмотрена дифференциация патента по муниципальным образованиям, то в любую налоговую инспекцию данного образования.

    Если ИП намерен работать на территории Москвы, Санкт-Петербурга или Севастополя, то заявление подается в любую инспекцию на их территории (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).

    Как получить патент ИП, если он планирует заниматься перевозками, то есть фактически будет работать на территории нескольких или многих субъектов? В таком случае ему придется получить патенты в каждом субъекте, где он осуществляет свою деятельность, либо применять иные системы налогообложения. Исключение составляет ситуация, когда в другом субъекте находится только пункт выгрузки или загрузки, а договор, на основании которого осуществляются перевозки, заключен лишь в одном субъекте, где и оформлен патент (п. 1 ст. 346.45 НК РФ).

    Оформление заявления о переходе на ПСН и способы его подачи. Какие еще документы нужны для того, чтобы получить патент

    Определившись с датой начала деятельности по патентной системе и местом ее осуществления, далее ИП должен направить заявление в соответствующую налоговую инспекцию. Это возможно сделать несколькими способами (п. 2 ст. 346.45 НК РФ):

    • лично либо через представителя по доверенности;
    • отправив заявление по почте с описью вложения;
    • через телекоммуникационные способы связи.

    Заявление на получение патента для ИП заполняется в единственном экземпляре по утвержденной форме (см. приказ ФНС России от 11.07.2017 № ММВ-7-3/544@). Одно заявление заполняется на один вид предпринимательской деятельности.

    Какие документы нужны для получения патента? Кроме заявления, в НК РФ не упоминается больше ни о каких документах, которые обязан предъявить ИП. Представляется, что необходимо иметь с собой документ, удостоверяющий личность, а также оригинал доверенности при подаче заявления через представителя.

    Содержание заявления на получение патента. Особенности оформления заявления при оказании ИП некоторых видов услуг

    Заполнение заявления по форме предполагает указание предпринимателем таких сведений, как:

    1. Личные данные: Ф. И. О., адрес места жительства, номер телефона, реквизиты доверенности, если обращается представитель.
    2. ОГРНИП (кроме случаев одновременной регистрации гражданина в качестве ИП).
    3. Желаемый срок действия патента (от 1 до 12 месяцев).
    4. Наименование вида предпринимательской деятельности, которую намерен вести ИП, и его код в соответствии с законом субъекта РФ.
    5. Количество наемных работников у ИП.
    6. Льготная процентная ставка для ИП на патенте при наличии (об этом пойдет речь в разделе об оплате патента ниже).
    7. Сведения о месте, где предполагается вести деятельность (лист А).
    8. Сведения о принадлежащих ИП транспортных средствах. Заполняется, только если деятельность связана с оказанием услуг по перевозке грузов или пассажиров (подп. 10, 11, 32, 33 п. 2 ст. 346.43 НК РФ; лист Б).
    9. Сведения об объектах недвижимости. Также подлежит заполнению, если объекты используются, например, при оказании услуг розничной торговли, сдаче в аренду этих объектов, оказании услуг общественного питания и др. (там же, подп. 19, 45, 46, 47, 48; лист В).

    Заявление можно составить самостоятельно перед личным обращением в инспекцию.

    Стоимость патента составляет 6% от потенциально возможного дохода ИП от вида его деятельности (п. 1 ст. 346.5 НК РФ). Размер такого дохода, в свою очередь, устанавливается законом того субъекта РФ, на территории которого ИП будет вести деятельность. При этом некоторые субъекты дифференцируют размер максимально возможного дохода также по муниципальным образованиям внутри субъекта и по количеству наемных работников.

    Регионы вправе пересматривать данные величины и вносить изменения в законы о патентной системе.

    ВАЖНО! Если регион не установил размер потенциального дохода на отчетный год, то при расчете стоимость патента следует умножить на коэффициент-дефлятор.

    ИП планирует открыть парикмахерскую в Ярославле и применять ПСН в течение 3 месяцев. Штат салона — 10 человек.

    На сайте ФНС nalog.ru функционирует удобный сервис, с помощью которого легко рассчитать стоимость патента для различных видов деятельности на территории различных субъектов РФ.

    В ряде регионов законами субъектов на основании п. 3 ст. 346.50 НК РФ предусмотрена нулевая ставка налога при патентной системе налогообложения. Такая ставка применяется лишь до 2021 года. Кроме того, она действует только:

    • Для некоторых видов деятельности в сферах производства, оказания бытовых услуг населения, социальной и научной сферах (точный перечень устанавливается соответствующим законом субъекта).
    • Не более двух налоговых периодов в течение двух лет подряд для одного предпринимателя.
    • В отношении впервые регистрирующихся индивидуальных предпринимателей. Если же данный гражданин уже обладал однажды статусом ИП и затем прекратил его и спустя некоторое время зарегистрировался повторно, то претендовать на сниженную ставку налога при ПСН он уже не вправе. Однако это исключение не касается тех ИП, которые прекратили статус предпринимателя еще до вступления в силу закона субъекта, устанавливающего такую ставку. Они будут иметь право на нулевую стоимость патента, если зарегистрировались повторно после начала действия этого правила.

    В некоторых субъектах налоговые каникулы устанавливаются только при условии определенного числа наемных работников или ограничиваются определенным доходом ИП.

    На территориях Республики Крым и города Севастополя с 2017 до 2021 года для всех категорий ИП применяется ставка 4% в соответствии с п. 2 ст. 346.50 НК РФ (ст. 3.1 закона города Севастополя от 30.11.2014 № 294; закон Республики Крым 29.12.2014 № 62-ЗРК/2014).

    В случае принятия положительного решения о переходе ИП на патентную систему налоговая инспекция выставляет предпринимателю счет на оплату. При этом действует следующее правило (п. 2 ст. 346.51 НК РФ):

    • при сроке действия патента от 1 до 6 месяцев его стоимость должна быть оплачена не позднее срока его окончания сразу единым платежом;
    • при сроке действия патента от 6 месяцев до 1 года стоимость должна быть оплачена в два этапа: 1/3 суммы — в течение 90 дней с начала действия патента; оставшиеся 2/3 суммы — не позднее окончания срока его действия.

    Относиться к оплате стоимости патента для ИП в установленные сроки следует очень серьезно. Налоговые инспекции при малейшей задержке оплаты начисляют пени, а ИП считается утратившим право на применение ПСН.

    Налоговый орган в течение 5 дней с даты подачи заявления обязан принять решение о возможности применения предпринимателем ПСН и выдать ему патент или уведомление об отказе (п. 3 ст. 346.45 НК РФ). Если предприниматель регистрируется в качестве ИП одновременно с подачей заявления на ПСН, то 5-дневный срок начинает течь с даты его государственной регистрации в качестве ИП.

    Это интересно:  Лучшая банковская карта. Виды банковских карт, условия, оформление, рейтинг 2019 год

    Как выглядит патент для ИП? Он представляет собой документ, оформленный по утвержденному образцу (см. приказ ФНС России от 26.11.2014 № ММВ-7-3/599@). В нем указываются ключевые характеристики его и его обладателя:

    • Ф. И. О., место жительства;
    • ОГРНИП, ИНН;
    • код вида деятельности;
    • территория действия;
    • срок действия;
    • количество работников;
    • сумма налога и этапы внесения оплаты.

    Вышеуказанная форма также предусматривает 3 приложения к патенту:

    • сведения о месте осуществления предпринимательской деятельности;
    • информация о транспортных средствах, используемых предпринимателем в его деятельности (для видов деятельности, связанных с перевозками);
    • сведения об объектах недвижимости, используемых ИП (для видов деятельности, связанных со стационарной торговлей, оказанием услуг и т. д.).

    При нарушении любого из требований, предъявляемых к оформлению, патент ИП не выдадут. К основаниям для отказа относятся (см. п. 4 ст. 346.45 НК РФ):

    • указание в заявлении вида деятельности, не упомянутого в законе субъекта РФ как дающего право на применение ПСН;
    • наличие в штате более 15 сотрудников, работающих по найму;
    • указание в заявлении срока действия патента за пределами, предусмотренными законодательством, — более 1 года либо менее 1 месяца;
    • наличие долгов по оплате патента;
    • некорректное заполнение заявления.

    После устранения замечаний налогового органа, указанных в уведомлении, предприниматель вправе обратиться повторно, никаких ограничений в этом отношении НК РФ не содержит.

    Итак, подводя итоги, можем составить краткую инструкцию, как получить патент на предпринимательскую деятельность:

    • изучить закон субъекта РФ, где будет вестись деятельность;
    • убедиться в соответствии ИП критериям для возможности применения ПСН;
    • определиться с местом ведения деятельности и сроком действия патента (от 1 месяца до 1 года);
    • предварительно можно самостоятельно рассчитать стоимость патента (на сайте ФНС);
    • подать в ФНС заявление установленного образца о переходе на ПСН за 10 дней до начала ее применения;
    • получить через 5 дней патент (отказ в выдаче патента);
    • оплатить патент в 1 или 2 этапа в зависимости от срока действия.

    Статья оказалась полезной? Подписывайтесь на наш канал RUSЮРИСТ в Яндекс.Дзен!

    Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ. Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход. Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

    Патентная система налогообложения для ИП регулируется главой 26.5 НК РФ. Уже несколько лет ведутся разговоры о том, что патентная система налогообложения для ИП заменит единый налог на вмененный доход. Однако на сегодняшний день оба этих спецрежима используются на территории России. Рассмотрим, какие нюансы стоит учесть предпринимателю, решившему купить патент.

    Согласно закону работать на патентной системе налогообложения могут только индивидуальные предприниматели. Для организаций ПСН не предусмотрена.

    В чём суть патента? Это разрешение, ограниченное по сроку, на ведение определенной деятельности. Покупка патента означает автоматическую уплату фиксированного налога. Если предприниматель занимается несколькими видами работ или оказывает разные услуги, то он должен купить соответствующее число патентов.

    Патент можно приобрести для оказания бытовых услуг, например, при открытии салона красоты, ветеринарной клиники, ателье по пошиву одежды или обуви. Владелец патента может ухаживать за детьми и пожилыми людьми, вести репетиторскую деятельность. Также можно приобрести патент для оказания производственных услуг, например, по переработке продуктов сельского хозяйства или по изготовлению сельскохозяйственных инструментов. Если бизнесмен решил открыть магазин или кафе, то он тоже может купить патент (при условии, что площадь магазина или помещения общепита не более 50 кв. метров).

    ВАЖНО! Виды деятельности, попадающие под патент для ИП, приведены в п. 2 ст. 346.43 НК РФ. Региональные власти могут принимать свои законы о ПСН, добавляя в базовый список иные услуги, а вот сократить перечень указанных в кодексе видов деятельности они не могут. Виды деятельности, попадающие под патент в 2016 году для ИП, в базовом списке по сравнению с прошлым годом не изменились.

    ПСН нельзя применять для деятельности по договору простого товарищества или доверительного управления имуществом.

    Чтобы бизнесмен мог использовать ПСН, средняя численность наемных работников по всем видам деятельности не должна быть более 15 человек.

    ВАЖНО! Учитываются не только сотрудники на патенте, но и прочие работники, задействованные в деятельности фирмы на других режимах налогообложения.

    Уплата патента заменяет собой НДФЛ, налог на имущество физлиц (в части доходов и имущества, относящегося к патентной деятельности) и НДС (кроме редких случаев, установленных Налоговым кодексом).

    Патент выдается на срок от 1 до 12 месяцев в пределах календарного года. Как его получить?

    За 10 дней до начала деятельности следует подать в налоговую инспекцию по месту осуществления коммерческой деятельности заявление по установленной форме (приказ ФНС РФ от 18.11.2014 № ММВ-7-3/589@). Затем налоговый инспектор в течение 5 дней выдает бизнесмену патент или отказывает в его выдаче.

    Почему могут отказать? Причин несколько:

    • неверно оформлено заявление (например, допущена ошибка в виде деятельности или сроке действия патента);
    • предприниматель нарушил условия перехода на ПСН;
    • имеются долги по оплате предыдущего патента.

    Дата начала действия патента совпадает с датой постановки предпринимателя на учет в качестве плательщика. Если же деятельность бизнесмена перестала соответствовать требованиям применения ПСН, то он может купить новый патент не ранее следующего календарного года. Налоговый период по ПСН совпадает со сроком действия патента.

    Для подсчета стоимости патента используется потенциально возможный к получению коммерсантом денежный доход за год, который умножают на налоговую ставку в размере 6 процентов.

    ВАЖНО! Региональные власти могут на 2 года уменьшить ставку налога по патенту до нуля для ИП, впервые начавших свою деятельность и работающих в производственной, социальной или научной сфере. Такую льготу можно применять до 2020 года включительно.

    Пример . Рассчитаем стоимость патента на 11 месяцев для бизнесмена, который решил открыть в Москве салон красоты:

    • потенциальный доход для парикмахерских и косметических услуг — 900 000 руб.;
    • налоговая ставка — 6%;
    • срок действия патента — 11 месяцев;

    Размер налога рассчитывается так:

    ВАЖНО! Если патент был куплен на срок до 6 месяцев, то его нужно оплатить полностью не позднее срока окончания действия патента. Если срок действия патента от 6 до 12 месяцев, то треть суммы вносится не позднее чем через 90 календарных дней после начала действия патента, а оставшаяся сумма погашается до окончания действия патента.

    Коммерсант не сдает никаких деклараций, а лишь ведет по каждому полученному патенту книгу учета доходов ИП, применяющего ПСН (по форме, установленной приказом Минфина РФ от 22.10.2012 № 135н).

    По окончании срока действия патента или же при получении от бизнесмена заявления о прекращении деятельности, по которой применялась ПСН, налоговая инспекция снимает его с учета в течение 5 дней.

    ПСН и ЕНВД являются специальными налоговыми режимами, цель которых — облегчить учет для предпринимателей и вывести их «из тени». Поэтому эти режимы имеют большое количество поблажек от государства, чтобы бизнесмен мог легко и спокойно соблюдать законодательство и не уклонялся от уплаты налогов.

    В соответствии с ФЗ от 29.06.2012 № 97-ФЗ, ЕНВД с 1 января 2018 года отменяется, поэтому имеет смыл рассмотреть преимущества и недостатки предлагаемой на смену ЕНВД патентной системы налогообложения для ИП.

    • Гибкость сроков использования — патент можно купить, например, только на период сезонной продажи фруктов или овощей, даже всего на месяц.
    • Легкость расчета налога: в налоговой сами инспекторы посчитают сумму патента для предпринимателя. Размер налога на вмененный доход считать сложнее — нужно учесть ежегодные изменения К1 и К2, а по физическим показателям, таким как торговая площадь, могут быть даже споры с инспекцией. Сумма патента не зависит ни от каких показателей и является фиксированной.
    • ИП на патенте ведет только книгу учета доходов и расходов по каждому патенту. При этом привозить на проверку в инспекцию книги не нужно (письмо Минфина РФ от 11.02.2013 № 03-11-11/62). А вот плательщикам на ЕНВД необходимо каждый квартал сдавать декларации.
    • Почти по всем видам деятельности на патенте бизнесмен может применять сниженные страховые тарифы к вознаграждениям за труд работников: 20 процентов в ПФР и 0,2 процента в ФСС (исключение — виды деятельности, перечисленные в подп. 19, подп. 45–47 п. 2 ст. 346.43 НК РФ). Зато на ЕНВД коммерсант может снизить налог на сумму страховых взносов за работников в ПФР и ФСС (подп. 1 п. 2 ст. 346.32 НК РФ). Если у предпринимателя нет работников, то он уменьшает ЕНВД на фиксированные взносы в ПФР и ФСС (п. 2.1 ст. 346.32 НК РФ).
    • И ПСН, и ЕНВД предусматривают разрешение не использовать ККТ при приеме денег от клиентов. Но по требованию покупателя необходимо выдать ему отпечатанный в типографии БСО.

    Подробнее о бланках строгой отчетности можно прочесть в материале «Какие основные бланки строгой отчетности для ИП».

    Основной же минус использования патента заключается в малом количестве наемных работников (15 человек). На ЕНВД бизнесмен может нанять до 100 человек.

    ВАЖНО! В некоторых регионах, например, в Москве, единый налог на вмененный доход отменен.

    Также предприниматель должен будет заплатить фиксированные взносы за себя самого в ПФР и ФСС за 11 месяцев (при условии, что он их уплачивает равномерными частями в течение года):

    Итого траты коммерсанта на патенте на платежи в бюджет и внебюджетные фонды составят:

    Подробнее с особенностями ПСН для жителей Москвы можно ознакомиться в статье «Закон о патентной системе налогообложения — изменения 2015 года»

    Патентная система налогообложения появилась не очень давно, но уже стала удобным режимом налогообложения для мелкого бизнеса, поскольку законодатели постарались минимизировать его взаимодействие с инспекцией и избавить предпринимателей от сложных расчетов и сдачи деклараций. Однако у ПСН есть и минусы, например, отсутствие возможности уменьшения суммы патента на страховые взносы за предпринимателя и его сотрудников, а низкий порог максимально разрешенного количества работников, а также ограниченный перечень видов деятельности, попадающих под патент в 2016 для ИП.

    Статья написана по материалам сайтов: xn--b1agvbfco4a5df.xn--p1ai, businessman.ru, rusjurist.ru, nalog-nalog.ru.

    «

  • Помогла статья? Оцените её
    1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
    Загрузка...
    Добавить комментарий