Выплата зарплаты раньше срока: можно ли выплачивать до установленной даты, будет ли ответственность для работодателя, если выдать досрочную заработную плату? 2019 год

Может ли работодатель быть привлечен к ответственности, если по тем или иным причинам выплатил сотрудникам зарплату ранее установленных на то сроков?

Комментарий к Письмам Минтруда России от 6 декабря 2016 года N 14-1/В-1226, от 28 ноября 2016 г. N 14-1/В-1180

Ответственность за нарушение трудового законодательства и иных нормативных правовых актов, содержащих нормы трудового права, предусмотрена статьей 5.27 КоАП. Отдельно в данной норме установлены санкции за невыплату или неполную выплату сотрудникам зарплаты в установленный на то срок. Подобное деяние согласно части 6 статьи 5.27 КоАП влечет предупреждение или наложение штрафа в размере:

  • от 10 до 20 тысяч рублей — на должностных лиц;
  • от одной до пяти тысяч рублей — на индивидуальных предпринимателей;
  • от 30 до 50 тысяч рублей — на юрлиц.

При повторном нарушении срока выплаты зарплаты работникам должностное лицо может быть оштрафовано на 20 — 30 тысяч рублей или даже дисквалифицировано на срок от одного года до трех лет. А штраф для компании в этом случае составит уже от 50 до 100 тыс. руб.

Таким образом, санкции за нарушение срока выплаты зарплаты достаточно жесткие. В то же время не ясно, имеет ли место состав правонарушения, если зарплата работникам выплачена досрочно.

Напомним, что согласно части 6 статьи 136 Трудового кодекса (далее — ТК) заработная плата выплачивается не реже чем каждые полмесяца.

Конкретная дата устанавливается правилами внутреннего трудового распорядка, коллективным договором или трудовым договором не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена.

Как разъяснено в письме Минтруда от 21 сентября 2016 г. N 14-1/В-911, с учетом требований статьи 136 ТК зарплата должна выплачиваться:

  • за первую половину месяца в установленный день с 16-го по 30-е (31-е) число текущего периода;
  • за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Проблема в том, что той же самой статьей 136 ТК установлено, что при совпадении дня выплаты с выходным или нерабочим праздничным днем выплата заработной платы производится накануне этого дня.

Соответственно, при таких обстоятельствах установленный в организации зарплатный» день сдвигается. Тот факт, что сотрудник получит зарплату раньше срока, собственно говоря, его прав нисколько не ущемляет. Более того, при этом соблюдается и условие, что зарплата выплачивается каждые полмесяца. С другой стороны, при таких обстоятельствах возможно, что следующая выплата зарплаты будет произведена уже с нарушением требования ТК о том, что между зарплатными днями должно быть не больше, чем полмесяца. Означает ли это, что организация будет оштрафована за нарушение норм трудового законодательства?

Думается, что в рассматриваемой ситуации состава правонарушения как такового нет. Ведь выплата зарплаты была произведена досрочно в силу требований трудового законодательства.

Соответственно, переносить последующий «зарплатный» день с тем, чтобы было соблюдено условие о выплате зарплаты не реже, чем каждые полмесяца, не нужно. В противном случае переносить «зарплатные» дни придется достаточно часто. И в этом случае они попросту станут «плавающими», что также не вписывается в требования ТК. В принципе аналогичный подход должен быть использован и в случае, если работодатель выплачивает зарплату досрочно не в силу требований ТК, а по иным причинам. К примеру, в связи с тем, что бухгалтер уходит в отпуск и вовремя не сможет начислить и выплатить сотрудникам зарплату. Однако и в этом случае досрочная выплата зарплаты должна быть произведена на основании распорядительного документа работодателя. Косвенно это подтвердил и Минтруд в письмах от 28 ноября 2016 г. N 14-1/В-1180 и от 6 декабря 2016 г. N 14-1/В-1226.

Выплата заработной платы производится регулярно в дни, определенные в коллективном договоре, соглашении или трудовом договоре (ст. 73 тк). При совпадении сроков выплаты заработной платы с выходными днями (статья 136 тк) или государственными праздниками и праздничными днями (часть первая статьи 147 тк) она должна производиться накануне их.

В соответствии с постановлением правления национального банка РБ № 166 от 24.

В коллективном договоре определены сроки выдачи зарплаты 2 раза в месяц: 20 и 10 числа (подразумевается, но не прописано! 20 числа текущего месяца — аванс, 10 числа следующего месяца за текущим — заработная плата). Считается ли нарушением выдача аванса и заработной платы ранее этих сроков, т.е. по мере возможности иногда когда есть денежные средства можно ли выдать аванс 15 числа текущего месяца, а саму зарплату 30 числа? Формулировку «до 20 числа» или «до 10 числа» на р азрешает прописывать учредитель

Если же вы постоянно планируете выдавать зарплату раньше установленного срока, то следует внести изменения в правила внутреннего трудового распорядка организации, коллективный или трудовой договор.

В обиходе авансом по зарплате называют любую выплату раньше установленного срока. Но если оплата работнику производится за уже отработанное время, то авансом это не считается. Предполагается, что аванс — это выплата за еще не отработанное время (такой вывод можно сделать из ст. 137 ТК РФ). К примеру, 10 апреля выплачивается зарплата полностью за апрель.Но на сроки уплаты налогов и взносов по зарплате факт выплаты аванса не повлияет — их нужно будет заплатить в те же сроки, как если бы зарплата выплачивалась в установленный срок за исключением налога на доходы физических лиц.

2) о размерах иных сумм, начисленных работнику, в том числе денежной компенсации за нарушение работодателем установленного срока соответственно выплаты заработной платы, оплаты отпуска, выплат при увольнении и (или) других выплат, причитающихся работнику;

Форма расчетного листка утверждается работодателем с учетом мнения представительного органа работников в порядке, установленном статьей 372 настоящего Кодекса для принятия локальных нормативных актов.

В правилах внутреннего трудового распорядка организации определены даты выплаты заработной платы: 10 число каждого месяца (выплачивается вторая половина заработной платы) и 25 число каждого месяца (выплачивается первая половина заработной платы). Работник обратился с заявлением на выплату первой половины заработной платы 18 числа каждого месяца.

Это интересно:  Как получить зарплату, если арестован счет: особенности, пошаговые действия и рекомендации 2019 год

Выдача заработной платы работнику по его заявлению ранее установленного правилами внутреннего трудового распорядка срока нарушает порядок выплаты заработной платы, установленный трудовым законодательством.

День добрый! В ПВТР нашей организации установлены сроки выплаты заработной платы. аванс с 20 до 25 числа месяца и заработная плата за предыдущий месяц с 10 по 15 число месяца. Главный бухгалтер утверждает 1. должны стоять конкретные даты без диапазона: например, аванс 25 числа месяца и заработная плата за предыдущий месяц 15 числа месяца 2. формулировка в ПВТР нарушает ст. ТК РФ 136 и влечет штрафы при проверке для организации 3.

День выплаты заработной платы в организации определен трудовым договором. Можно ли выплатить зарплату на 2-3 дня раньше срока, установленного трудовым договором? Надо ли при этом придерживаться 15-дневного интервала между выплатами?

Согласно части второй ст. 22 ТК РФ работодатель обязан соблюдать трудовое законодательство и иные нормативные правовые акты, содержащие нормы трудового права, локальные нормативные акты, условия коллективного договора, соглашений и трудовых договоров, выплачивать в полном размере причитающуюся работникам заработную плату в сроки, установленные в соответствии с ТК РФ, коллективным договором, правилами внутреннего трудового распорядка, трудовыми договорами.

Предусмотрены ли за это штрафные санкции?

В связи с перечислением НДФЛ у меня есть две основные рекомендации. Первая рекомендация – перечисляйте НДФЛ рубль в рубль с той сумой, которую вы насчитали по ведомости. Ни в коем случае не надо перечислять больше. Если вы уже перечислили больше, чем положено, то «вешайте» это всё на дебиторку. И в течение трех лет вы можете обратиться в налоговую инспекцию, чтобы эту образовавшуюся разницу вам вернули.

Право на отпуск имеет любой работник. По закону трудящемуся предоставляется ежегодный оплачиваемый отпуск на определенный срок. За этот промежуток времени сотрудник получает усредненную зарплату за каждый календарный день.

Согласно законодательству России работник любой организации, предприятия или частной компании имеет право на оплачиваемый отпуск длительностью в 28 календарных дней. Непрерывно проработав 6 месяцев, сотрудник уже может претендовать на отпуск. При этом основной отпуск может быть использован целиком или разделен.

Отпускные рассчитываются по одинаковому принципу: среднедневной заработок, помноженный на количество дней. Также на дополнительный оплачиваемый отпуск имеют право:

  • трудящиеся на предприятиях Крайнего Севера;
  • работники аварийно-спасательных служб разного рода;
  • сотрудники прокуратуры;
  • медики, ветеринары и любые другие работники, контактирующие с больными туберкулезом;
  • лица, подвергшиеся воздействию радиации на месте работы или при спасательных работах;
  • медицинские работники, контактирующие с ВИЧ-инфицированными.

Дополнительный отпуск оплачивается, так же как и основной.

По законодательству РФ отпускные выплачиваются за 3 дня до даты ухода в отпуск. Перечисляется сумма на банковский счет или выплачивается наличными.

Наемщик может выплатить сумму раньше, то есть, за неделю или две до отпуска, если уверен в своем сотруднике. Однако крайний срок остается прежним – за 3 дня до ухода. Причем речь идет не о рабочих, а о календарных днях.

Этот вопрос связан не столько с правами сотрудника, сколько с особенностями налогообложения. Как уже упоминалось, для определения суммы отпускных нужно рассчитать среднедневную зарплату, а, точнее говоря, среднедневной доход за все календарные дни периода перед отпуском – от дня принято на работу или конца предыдущего отпуска до начала отпуска. Учитываются при этом не только зарплата, но и премии, например, компенсация за сверхурочные. Не включают в расчеты больничный, компенсацию за питание и тому подобное.

Но если отпуск сотрудника начинается с 1 числа месяца, могут возникнуть определенные технические сложности с начислением отпускных. Дело в том что с 2016 года НДФЛ с отпускных необходимо начислять не позднее последнего числа того месяца, когда их выплатили сотруднику, то есть 30 или 31. Таким же образом взимаются и страховые взносы.

При формировании отчетного периода устанавливают дату расчета на 28–29 число предыдущего месяца. Соответственно, последний месяц оказывается исключенным из этого периода, так как формально зарплата за него еще не начислена.

  • Бухгалтеру приходится поступать следующим образом: сначала сформировать документ о выплате отпускных без учета последнего месяца, затем начислить положенную сумму за предыдущий месяц. В этом случае появляется основание для перерасчета, так как имеются сведения о зарплате за последний месяц. В документ при этом появляется ссылка «Исправить». По ней можно сформировать новый документ, где полученная ранее сумма сторнируется и рассчитывается новая с учетом зарплаты и премиальных за последний месяц. При этом меняется дата получения дохода – на 5 число текущего месяца.
  • Возможен и другой вариант. Отпускные начисляют без учета данных за последний месяц. В следующем месяце, когда работник использует свой отпуск, производится перерасчет с учетом данных о предыдущем месяце. Появившуюся разницу доплачивают вместе со следующей заработной платой.

Еще одна очень распространенная ситуация: выход в отпуск в понедельник – на практике никакой сложности не составляет. Трудовой Кодекс оговаривает крайние сроки выплаты отпускных, но разрешает выплачивать их несколько раньше.

В пресловутые 3 дня входят не рабочие, а календарные дни. Соответственно, если работник собирается отдыхать с понедельника, отпускные ему начисляют и выплачивают в последнюю рабочую пятницу.

Если оказалось, что последняя пятница является праздничным выходным днем, то выплаты производятся в четверг. Также поступают, если праздничные дни накапливаются и занимают 4 дня. В этом случае отпускные начисляются в среду.

Такая ситуация вполне возможна. Согласно ст. 136 ТК РФ, компания имеет право выплачивать заработную плату чаще, чем 2 раза в месяц. Соответственно, все досрочные выплаты такого рода рассматриваются как аванс, и лишь последняя часть выступает зарплатой.

Это интересно:  Средняя зарплата в Китае в долларах и юанях: список профессий 2019 год

Выплачивать налоги заранее нельзя, такие перечисления, как НДФЛ не рассматриваются. Соответственно, если сотруднику выдается зарплата досрочно вместе с отпускными, налог с заработанной платы не изымается, поскольку такая выплата является авансом. Налог удерживается со следующей заработной платы или аванса.

Так как сроки выплаты достаточно жестко оговорены в ТК, изменить их довольно сложно.

  • Возможность получить зарплату досрочно, чтобы увеличить сумму на предполагаемый отпуск, не является обязанностью наемщика и не зафиксирована в Трудовом Кодексе. Настаивать на таком способе начисления работник не имеет права. Однако руководитель может принять соответствующее решение.
  • Выплачиваются отпускные не позднее 3 календарных дней. Ситуацию, при которой выплаты производят не заранее, в предыдущий рабочий день, а в последующий, недопустима. Это является нарушением прав трудящегося. Если выплату отпускных задерживают по любой причине, наемщик обязан выплатить не только саму сумму, но и проценты по ставке ЦБ РФ – 1:300.

Если предприятие нарушает эти сроки, назначается штраф: от 30 до 50 тыс. р. за однократное нарушение и от 50 до 70 тыс. р. за повторное. Штраф для частного предпринимателя несколько меньше: от 1 до 5 тыс. р. и от 10 до 20 тыс. р. соответственно.

Сотрудник, которому задержали выплаты, должен обратиться в суд или в трудовую инспекцию, чтобы призвать наемщика к ответственности.

За сколько дней должна производится выплата отпускных? Расскажет вам об этом видео ниже:

Возможна ли выплата заработной платы ранее установленных п. 6 ст. 136 ТК РФ сроков?

Рассмотрев вопрос, мы пришли к следующему выводу:

Выплата работнику заработной платы ранее установленных сроков является нарушением трудового законодательства.

В пользу данного вывода можно привести и позицию Конституционного Суда РФ, выраженную в определении от 24.06.2008 N 344-О-О, в соответствии с которой норма части шестой ст. 136 ТК РФ направлена в том числе на обеспечение регулярности оплаты труда работников. Представляется очевидным, что выплата заработной платы ранее установленных сроков и возникающая в связи с этим разница в продолжительности промежутков между выплатами заработной платы не способствуют обеспечению регулярности получения работником оплаты своего труда и, соответственно, противоречат правовому смыслу рассматриваемой нормы.

Ответ подготовил:
Эксперт службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Ерин Павел

Контроль качества ответа:
Рецензент службы Правового консалтинга ГАРАНТ
Сутулин Павел

Материал подготовлен на основе индивидуальной письменной консультации, оказанной в рамках услуги Правовой консалтинг.
*(1) Смотрите материалы:

— Вопрос: Можно ли выплачивать к отпуску, например, 20.06.2016 досрочно зарплату за июнь, срок выплаты которой только 05.07.2016 г., а также выплату к отпуску (предусмотренную положением) в размере 2-х окладов осуществлять в день начала отпуска или в день выплаты зарплаты? (информационный портал Роструда «Онлайнинспекция.РФ», октябрь 2016 г.);

Зарплатные сроки закреплены в ст. 136 ТК РФ. Согласно ей деньги за труд сотрудникам следует перечислять:

  • не реже, чем каждые полмесяца; и
  • не позже 15 календарных дней с окончания периода, за который начислили выплату.

Если утвержденная работодателем дата зарплаты выпадает на выходной, деньги выдают накануне.

ВАЖНО! Нормы ст. 136 ТК РФ обязательны для исполнения и не могут быть нарушены даже по письменной просьбе работника, желающего получать деньги раз в месяц.

Как правило, работодатели платят зарплату по следующей схеме: 1 раз в месяц выдают аванс и 1 раз — окончательную выплату, скорректированную на ранее выданный аванс. При таком графике и с учетом норм ст. 136 ТК РФ сроки для зарплаты за первую половину месяца приходятся на 16–30(31) числа, а за вторую половину — на 1–15 числа.

Все аспекты выплаты авансов сотрудникам-новичкам — в статье «Аванс новому сотруднику в первый месяц работы».

Конкретный график перечисления зарплатных денег работодатель обязан зафиксировать в своих локальных нормативных актах (ЛНА): правилах внутреннего трудового распорядка (ПВТР), коллективном или трудовом договоре. Именно эти 3 документа приводит ст. 136 ТК РФ.

О том, что включить в трудовой договор, читайте в статье «Порядок заключения трудового договора (нюансы)».

Согласно разъяснениям, достаточно, чтобы сроки были закреплены в одном из приведенных в ст. 136 ТК РФ документов. Причем, по мнению Роструда, в приоритете — ПВТР. Объясняет он это тем, что ПВТР — это общий документ, нормы которого распространяются на весь персонал, в то время как трудовой договор регламентирует отношения с определенным работником, а колдоговор может и вовсе не заключаться.

Для того чтобы полностью исключить споры с проверяющими, можно поступить следующим образом: закрепить регламент выдачи зарплаты в ПВТР, а в трудовые или коллективные договоры внести фразу, отсылающую к ПВТР: «заработная плата выдается в соответствии с пунктом (здесь указываем номер пункта ПВТР) правил трудового распорядка…».

Перед тем как утвердить зарплатные даты, просчитайте возможные риски и налоговые последствия. Есть ряд скользких моментов, на которые следует обратить внимание:

  • Не следует путать выражения «каждые полмесяца» и «дважды в месяц». Например, числа 3 и 16 подходят под определение «дважды в месяц», однако здесь не соблюдено правило непревышения разрыва в 15 дней, поскольку с 16-го числа до 3-го получается больше, чем полмесяца.
  • Опасно выбирать не четкие даты, а временной промежуток — например, с 1-го по 5-е число, равно как и граничные сроки, например, не позднее 5-го и 25-го чисел. Во-первых, ст. 136 ТК РФ говорит о необходимости установления именно определенных дат, а во-вторых, есть риск запутаться и превысить полумесячный интервал между выплатами. О неправомерности такого подхода говорится в письме Минтруда РФ от 28.11.2013 № 14-2-242, постановлении ВС РФ от 15.05.2014 № 3-АД14-1, определении Забайкальского краевого суда от 05.09.2012 № 33-2867-2012.
  • Небезопасной также будет недостаточно определенная фраза, например: «зарплата выдается не позднее 5-го и 20-го чисел каждого месяца». Ведь понять по такой фразе, когда выдают аванс, а когда окончательную сумму, невозможно.
  • Подбирая удобные даты, нужно принять во внимание и требования НК РФ. Так, 15-е число для окончательного расчета оказывается неудобным, поскольку выдача аванса в этом случае приходится на 30-е число, а это во многих месяцах — крайний день. С аванса, выплаченного в последний день месяца, придется удержать НДФЛ (п. 2 ст. 223 НК РФ, определение ВС РФ от 11.05.2016 № 309-КГ16-1804). А вот в месяцах, в которых 31 день, этого делать не надо. Это создаст путаницу как для бухгалтера, так и для контролеров.
Это интересно:  Пособие по уходу и зарплата 2019 год

О том, как отразить дату удержания налога в 6-НДФЛ, читайте в этой статье.

Да, несомненно. Трудовой кодекс прямо говорит, что зарплата выдается «не реже, чем каждые полмесяца». А это значит, что ограничение ставится только на более редкие выплаты сотрудникам, но не на более частые (письма Минтруда РФ от 03.02.2016 № 14-1/10/В-660, от 06.12.2016 № 14-1/В-1226).

При желании вы можете выдавать деньги не дважды в месяц, а еженедельно и даже ежедневно. Однако перед тем как переходить на более частую периодичность выдачи зарплаты, стоит продумать целесообразность этого: будет ли такой график удобен и выгоден как работникам, так и самому работодателю.

Практика показывает, что это выгодно тем работодателям, которые задействуют временный персонал, в остальных же случаях преимущества более частой выплаты денег совершенно неочевидны, а то и вовсе отсутствуют.

О том, как заключить договор с временным работником, читайте в материале «Ст. 59 ТК РФ: вопросы и ответы».

Не вызывает восторга еженедельная выплата и у персонала: согласно неоднократно проводимым статопросам, большинство работников желало бы сохранить 2-разовый график получения зарплаты.

Законна лишь в том случае, когда зарплатная дата приходится на выходной. В иных случаях, несмотря на то что нарушения прав работников не происходит, выплачивать деньги раньше, чем утверждено ЛНА работодателя, не рекомендуется. Это чревато возникновением претензий трудинспекции и наложением штрафа.

Как мы уже выяснили, ТК РФ требует, чтобы даты выдачи зарплаты были четко зафиксированы в ЛНА работодателя. Выплачивая зарплату раньше утвержденного срока, строго говоря, придется вносить соответствующие изменения в ЛНА. Однако вряд ли кто-то будет задумываться над глобальной переделкой документов, если руководитель изредка хочет пойти навстречу сотрудникам и выдать, например, зарплату перед праздниками (в то время как срок выплаты зарплаты приходится на послепраздничный день). Кроме того, это может повлечь увеличение полумесячных сроков между выплатами, что тоже не допускается.

Поэтому, хотя руководитель и разрешил более раннюю выдачу зарплаты в интересах самих работников, формально такая ситуация считается нарушением (ч. 1 ст. 142 ТК РФ) и может повлечь штрафы (ч. 1 ст. 5.27 КоАП РФ). Однако риск привлечения к ответственности здесь всё же невелик.

Ответственность работодателя за подобные нарушения может быть двух видов: материальная и административная.

Административная ответственность применяется только при наличии вины работодателя.

Административное наказание первичное (п. 1 ст. 5.27 КоАП):

  • предупреждение или штраф в 1 000–5 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 1 000–5 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 30 000–50 000 руб.

Административное наказание повторное (п. 2 ст. 5.27 КоАП):

  • дисквалификация на 1–3 года или штраф в 10 000–20 000 руб. для должностных лиц;
  • штраф для виновника-ИП — 10 000–20 000 руб.;
  • штраф для виновника-юрлица — 50 000–70 000 руб.

Матответственность (ст. 236 ТК РФ) выражается в денежной компенсации за каждый день задержки, исчисляемой из 1/150 ключевой ставки ЦБ РФ от суммы, положенной к выплате (за минусом НДФЛ). Это минимальный размер компенсации, но работодатель вправе назначить большую сумму. Никаких заявлений от работника на ее получение не требуется — она должна быть выплачена вместе с задержанными суммами.

ВАЖНО! Маткомпенсация выплачивается независимо от того, виноват ли работодатель в нарушении зарплатных сроков.

В каких еще случаях возможна материальная ответственность работодателя, расскажет эта публикация.

Если по каким-либо причинам у вас нет ЛНА, регулирующих сроки перечисления зарплаты, их нужно сделать и как можно быстрее. Если же необходимые ЛНА есть, но сроки в них указаны неверно, это следует оперативно исправить:

  • Если возможно, переделайте документ, но только при условии, что это не вызовет несоответствий с другой вашей документацией.
  • Для того чтобы изменить колдоговор, соберите комиссию из представителей обеих сторон — сотрудников и работодателя. Результаты переговоров членов комиссии оформите допсоглашением, в котором укажите новые зарплатные сроки.
  • Если зарплатные даты вносились в трудовые договоры, придется оформлять допсоглашения к каждому из них.
  • Изменения сроков выплаты заработной платы, вносимые в ПВТР, оформить проще всего — для этого достаточно издать приказ, с которым следует ознакомить каждого работника под подпись.

Как выглядит такой приказ, можно посмотреть здесь:

Периодичность выплаты зарплаты установлена ст. 136 ТК РФ. Она же обязывает работодателей устанавливать в ЛНА четкие сроки выдачи зарплатных денег. Несоблюдение данных сроков (или отсутствие нормативно закрепленных сроков) подпадает под статьи ТК РФ и КоАП РФ о материальной и административной ответственности.

Статья написана по материалам сайтов: warmedia.ru, 1c-vdruk.ru, www.audit-it.ru, nalog-nalog.ru.

«

Помогла статья? Оцените её
1 Star2 Stars3 Stars4 Stars5 Stars
Загрузка...
Добавить комментарий